ASC 205-20 العمليات المتوقفة
يأخذ هذا الفاحص المجاني الموجَّه فريق المالية لديك عبر نقاط القرار الرئيسية لـ ASC 205-20 العمليات المتوقفة. أجب عن أسئلة قليلة لرؤية المعالجة المرجَّحة والأدلة الواجب توثيقها.
افتح الأداة المجانية
لفرق المالية والمراقبين والمدققين
ASC 740 تقييم مخصص ضريبة الدخل
يأخذ هذا الفاحص المجاني الموجَّه فريق المالية لديك عبر نقاط القرار الرئيسية لـ ASC 740 تقييم مخصص ضريبة الدخل. أجب عن أسئلة قليلة لرؤية المعالجة المرجَّحة والأدلة الواجب توثيقها.
8 خطوات موجهة
خاص داخل متصفحك
روابط لإرشادات موثوقة
ابدأ الفحص المجاني
أداة الفحص الموجَّهة المجانية
أجب عن بضعة أسئلة سريعة أدناه. خصوصي - لا يُرسَل ولا يُحفَظ شيء - ويستغرق نحو دقيقة.
وهذه الأداة هي للعلم العام فقط وليست نصيحة ضريبية. وتتوقف النتائج على الوقائع والقانون الحالي الذي لا يمكن أن يلتقطه هذا الشاخص. تأكد من النتيجة مع محاسب قانوني معتمد (CPA) قبل التمثيل.
الأسئلة التي ترشدك إليها هذه الأداة
إليك ما تسأل عنه الأداة ولماذا تهمّ كل خطوة. تفضّل أن نناقشها معك؟ تواصل معنا وسنساعدك مباشرة.
هل تم تحديد جميع الفروق المؤقتة والخسائر أو الائتمانات الضريبية المرحلة من خلال مقارنة الأساس المحاسبي بالأساس الضريبي؟
يتبع ASC 740 منهج الميزانية العمومية: الفرق المؤقت هو الفجوة بين الأساس الضريبي لأصل أو التزام ومبلغه المدرج، والتي ستنتج مبالغ خاضعة للضريبة أو قابلة للخصم في السنوات المقبلة.
يتبع ASC 740 منهج الميزانية العمومية: الفرق المؤقت هو الفجوة بين الأساس الضريبي لأصل أو التزام ومبلغه المدرج، والتي ستنتج مبالغ خاضعة للضريبة أو قابلة للخصم في السنوات المقبلة.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل تقاس الضرائب المؤجلة باستخدام معدلات الضريبة المقرة تشريعيا والمتوقع تطبيقها في الفترات التي تنعكس فيها الفروق؟
استخدم القوانين والمعدلات الضريبية المقرة تشريعيا فقط. يعترف بأثر التغيير في القانون الضريبي أو المعدلات في الفترة التي تتضمن تاريخ الإقرار التشريعي، لا عند الإعلان عن التغيير أو عند بدء سريانه.
استخدم القوانين والمعدلات الضريبية المقرة تشريعيا فقط. يعترف بأثر التغيير في القانون الضريبي أو المعدلات في الفترة التي تتضمن تاريخ الإقرار التشريعي، لا عند الإعلان عن التغيير أو عند بدء سريانه.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل تقع أي فروق في الأسس ضمن استثناء من الاعتراف، مثل الشهرة غير القابلة للخصم الضريبي أو تأكيد إعادة الاستثمار لأجل غير محدد للأرباح الأجنبية؟
يورد ASC 740-10-25-3 استثناءات محدودة، من بينها الشهرة غير القابلة للخصم لأغراض الضريبة وفروق الأساس الخارجي في الشركات التابعة الأجنبية التي تستوفي معايير عدم الانعكاس لأجل غير محدد في ASC 740-30-25-17.
يورد ASC 740-10-25-3 استثناءات محدودة، من بينها الشهرة غير القابلة للخصم لأغراض الضريبة وفروق الأساس الخارجي في الشركات التابعة الأجنبية التي تستوفي معايير عدم الانعكاس لأجل غير محدد في ASC 740-30-25-17.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل من المرجح أكثر من عدمه أن يتم تأييد كل مركز ضريبي جوهري عند الفحص استنادا إلى أسسه الفنية وحدها؟
يطبق ASC 740-10-25-6 نموذجا من خطوتين: قيم أولا ما إذا كان من المرجح أكثر من عدمه أن يصمد المركز استنادا إلى أسسه الفنية؛ ولا تقاس إلا المراكز التي تجتاز هذا الحد، بأكبر منفعة تزيد احتمالية تحققها عند التسوية على 50 في المائة.
يطبق ASC 740-10-25-6 نموذجا من خطوتين: قيم أولا ما إذا كان من المرجح أكثر من عدمه أن يصمد المركز استنادا إلى أسسه الفنية؛ ولا تقاس إلا المراكز التي تجتاز هذا الحد، بأكبر منفعة تزيد احتمالية تحققها عند التسوية على 50 في المائة.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
بعد مراعاة الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة الآخذة في الانعكاس، هل لدى المنشأة صافي أصول ضريبية مؤجلة في أي نطاق ضريبي؟
تقيم قابلية التحقق حسب النطاق الضريبي وطبيعة الدخل. تعد الانعكاسات المستقبلية للفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة القائمة أحد مصادر الدخل الخاضع للضريبة الأربعة في ASC 740-10-30-18.
تقيم قابلية التحقق حسب النطاق الضريبي وطبيعة الدخل. تعد الانعكاسات المستقبلية للفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة القائمة أحد مصادر الدخل الخاضع للضريبة الأربعة في ASC 740-10-30-18.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
أي من المصادر الأربعة للدخل المستقبلي الخاضع للضريبة في معيار ASC 740-10-30-18 تعتمد عليه المنشأة أكثر لدعم تحقيق أصولها الضريبية المؤجلة؟
المصادر الأربعة ليست متساوية في الوزن: فالدليل الموضوعي مثل عكس الفروق الخاضعة للضريبة وعمليات الاسترداد أكثر موثوقية من الدخل المستقبلي المتوقع، والذي يصعب الاعتماد عليه عندما يكون لدى المنشأة خسائر متراكمة. تحديد طبيعة وتوقيت كل مصدر ومطابقته مع الأصول الضريبية المؤجلة التي يمكنه دعمها حسب الولاية القضائية. ومن الأخطاء الشائعة في التطبيق الاعتماد على توقعات الدخل المستقبلية مع تجاهل أن الالتزامات الضريبية المؤجلة غير المحددة قد لا تنعكس في الوقت المناسب لاستيعاب الأصول المنتهية الصلاحية.
المصادر الأربعة ليست متساوية في الوزن: فالدليل الموضوعي مثل عكس الفروق الخاضعة للضريبة وعمليات الاسترداد أكثر موثوقية من الدخل المستقبلي المتوقع، والذي يصعب الاعتماد عليه عندما يكون لدى المنشأة خسائر متراكمة. تحديد طبيعة وتوقيت كل مصدر ومطابقته مع الأصول الضريبية المؤجلة التي يمكنه دعمها حسب الولاية القضائية. ومن الأخطاء الشائعة في التطبيق الاعتماد على توقعات الدخل المستقبلية مع تجاهل أن الالتزامات الضريبية المؤجلة غير المحددة قد لا تنعكس في الوقت المناسب لاستيعاب الأصول المنتهية الصلاحية.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
استنادا إلى وزن جميع الأدلة الإيجابية والسلبية المتاحة، هل من المرجح أكثر من عدمه أن تتحقق الأصول الضريبية المؤجلة؟
تمثل الخسائر التراكمية في السنوات الأخيرة دليلا سلبيا موضوعيا جوهريا يصعب التغلب عليه بتوقعات الدخل المستقبلي وحدها. ضع في الاعتبار مصادر الدخل الخاضع للضريبة الأربعة جميعها في ASC 740-10-30-18.
تمثل الخسائر التراكمية في السنوات الأخيرة دليلا سلبيا موضوعيا جوهريا يصعب التغلب عليه بتوقعات الدخل المستقبلي وحدها. ضع في الاعتبار مصادر الدخل الخاضع للضريبة الأربعة جميعها في ASC 740-10-30-18.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
وهل يقتصر الدليل السلبي على جزء من الأصول الضريبية المؤجلة، بحيث تبقى بعض الأصول أكثر احتمالا من عدم التحقق؟
قم بتحجيم بدل التقييم لتقليل الأصول الضريبية المؤجلة إلى المبلغ الذي من المرجح أن لا يتحقق، والذي يمكن أن يكون جزءًا من الأصول في ولاية قضائية وليس جميعها. اختبار كل فئة من الأصول الضريبية المؤجلة في مقابل مصادر الدخل الخاضع للضريبة القادرة على استيعابها، والسماح فقط بالفائض. من الأخطاء المتكررة تسجيل بدل كل شيء أو لا شيء عندما يتم دعم جزء من الأصول عن طريق عكس الفروق الخاضعة للضريبة أو عمليات الترحيل.
قم بتحجيم بدل التقييم لتقليل الأصول الضريبية المؤجلة إلى المبلغ الذي من المرجح أن لا يتحقق، والذي يمكن أن يكون جزءًا من الأصول في ولاية قضائية وليس جميعها. اختبار كل فئة من الأصول الضريبية المؤجلة في مقابل مصادر الدخل الخاضع للضريبة القادرة على استيعابها، والسماح فقط بالفائض. من الأخطاء المتكررة تسجيل بدل كل شيء أو لا شيء عندما يتم دعم جزء من الأصول عن طريق عكس الفروق الخاضعة للضريبة أو عمليات الترحيل.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
تريد مختصًّا يؤكّد إجابتك؟
أرسل لنا حالتك وسيراجعها معك أحد محاسبينا القانونيين الكبار - أتعاب ثابتة وبدون مفاجآت.
تواصل معنا