ASC 205-20 العمليات المتوقفة
يأخذ هذا الفاحص المجاني الموجَّه فريق المالية لديك عبر نقاط القرار الرئيسية لـ ASC 205-20 العمليات المتوقفة. أجب عن أسئلة قليلة لرؤية المعالجة المرجَّحة والأدلة الواجب توثيقها.
افتح الأداة المجانية
لفرق المالية والمراقبين والمدققين
ASC 740 المراكز الضريبية غير المؤكدة (ASC 740-10)
يأخذ هذا الفاحص المجاني الموجَّه فريق المالية لديك عبر نقاط القرار الرئيسية لـ ASC 740 المراكز الضريبية غير المؤكدة (ASC 740-10). أجب عن أسئلة قليلة لرؤية المعالجة المرجَّحة والأدلة الواجب توثيقها.
6 خطوات موجهة
خاص داخل متصفحك
روابط لإرشادات موثوقة
ابدأ الفحص المجاني
أداة الفحص الموجَّهة المجانية
أجب عن بضعة أسئلة سريعة أدناه. خصوصي - لا يُرسَل ولا يُحفَظ شيء - ويستغرق نحو دقيقة.
وهذه الأداة هي للعلم العام فقط وليست نصيحة ضريبية. وتتوقف النتائج على الوقائع والقانون الحالي الذي لا يمكن أن يلتقطه هذا الشاخص. تأكد من النتيجة مع محاسب قانوني معتمد (CPA) قبل التمثيل.
الأسئلة التي ترشدك إليها هذه الأداة
إليك ما تسأل عنه الأداة ولماذا تهمّ كل خطوة. تفضّل أن نناقشها معك؟ تواصل معنا وسنساعدك مباشرة.
هل ينطوي الموقف الضريبي على عدم تأكد بشأن ما إذا كانت السلطة الضريبية ستؤيده عند الفحص؟
فحص كل موقف ضريبة الدخل المقدم أو المتوقع - الخصومات، والائتمانات، والتأجيلات، والتسعير التحويلي، ومواقف الارتباط - لمعرفة ما إذا كان يمكن لسلطة الضرائب عدم السماح بكل أو جزء من المزايا عند الفحص. وزن قوة الدعم الفني: القوانين واللوائح والأحكام والسوابق القضائية مباشرة على هذه النقطة. الفخ الشائع هو التعامل مع الموقف على أنه مؤكد لأنه لم يتم تحديه أبدًا؛ غياب الفحص ليس دليلاً على أن الموقف سيستمر.
فحص كل موقف ضريبة الدخل المقدم أو المتوقع - الخصومات، والائتمانات، والتأجيلات، والتسعير التحويلي، ومواقف الارتباط - لمعرفة ما إذا كان يمكن لسلطة الضرائب عدم السماح بكل أو جزء من المزايا عند الفحص. وزن قوة الدعم الفني: القوانين واللوائح والأحكام والسوابق القضائية مباشرة على هذه النقطة. الفخ الشائع هو التعامل مع الموقف على أنه مؤكد لأنه لم يتم تحديه أبدًا؛ غياب الفحص ليس دليلاً على أن الموقف سيستمر.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
بالنسبة لهذا المنصب، ما هي وحدة الحساب وهل تقع ضمن نطاق ASC 740 (الضرائب على أساس الدخل)؟
وحدة الحساب هي المستوى الذي يتم عنده تقييم المركز - فرديًا أو جماعيًا - ويجب أن تعكس كيفية قيام المنشأة بإعداد إقراراتها وكيف من المتوقع أن تقوم السلطة الضريبية بفحص المركز. قم بإصلاح وحدة الحساب قبل اختبار التعرف حتى لا يتم تعويض المركز الضعيف بمركز قوي. الضرائب التي لا تعتمد على الدخل، مثل ضريبة المبيعات أو الرواتب أو ضريبة الأملاك، تقع خارج ASC 740 وتتبع إرشادات أخرى مثل ASC 450 أو ASC 720-30.
وحدة الحساب هي المستوى الذي يتم عنده تقييم المركز - فرديًا أو جماعيًا - ويجب أن تعكس كيفية قيام المنشأة بإعداد إقراراتها وكيف من المتوقع أن تقوم السلطة الضريبية بفحص المركز. قم بإصلاح وحدة الحساب قبل اختبار التعرف حتى لا يتم تعويض المركز الضعيف بمركز قوي. الضرائب التي لا تعتمد على الدخل، مثل ضريبة المبيعات أو الرواتب أو ضريبة الأملاك، تقع خارج ASC 740 وتتبع إرشادات أخرى مثل ASC 450 أو ASC 720-30.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل من المرجح أكثر (باحتمال يزيد عن 50 في المائة) أن يتم تأييد الموقف عند الفحص استنادا إلى أسسه الفنية وحدها؟
اختبار الاعتراف على أساس المزايا الفنية وحدها، على افتراض أنه سيتم فحص الموقف من قبل سلطة لديها المعرفة الكاملة بجميع المعلومات ذات الصلة وأن النزاع قد تم حله من قبل محكمة الملاذ الأخير. ويتم تجاهل مخاطر الاكتشاف - وهي احتمال عدم تدقيق المركز مطلقًا. الموازنة بين الدعم الرسمي فقط مثل القوانين واللوائح والأحكام والسوابق القضائية؛ إن الموقف الذي يكون معقولًا فقط أو غير تافه لا يتجاوز عتبة الأرجحية.
اختبار الاعتراف على أساس المزايا الفنية وحدها، على افتراض أنه سيتم فحص الموقف من قبل سلطة لديها المعرفة الكاملة بجميع المعلومات ذات الصلة وأن النزاع قد تم حله من قبل محكمة الملاذ الأخير. ويتم تجاهل مخاطر الاكتشاف - وهي احتمال عدم تدقيق المركز مطلقًا. الموازنة بين الدعم الرسمي فقط مثل القوانين واللوائح والأحكام والسوابق القضائية؛ إن الموقف الذي يكون معقولًا فقط أو غير تافه لا يتجاوز عتبة الأرجحية.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل أكبر مبلغ من المنفعة يزيد احتمال تحققه عند التسوية عن 50 في المائة يساوي كامل المبلغ الوارد في الإقرار؟
أعد جدول احتمال تراكمي لنتائج التسوية الممكنة؛ فالمنفعة المقيسة هي أكبر مبلغ يتجاوز احتمال تحققه التراكمي 50 في المائة.
أعد جدول احتمال تراكمي لنتائج التسوية الممكنة؛ فالمنفعة المقيسة هي أكبر مبلغ يتجاوز احتمال تحققه التراكمي 50 في المائة.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
منذ تاريخ التقرير السابق، هل غيرت معلومات جديدة تقييم الأسس الفنية للموقف أو التسوية المتوقعة؟
يجب أن ينشأ تغيير الاجتهاد عن معلومات جديدة، لا عن إعادة تقييم للمعلومات ذاتها، ويعترف بأثره في فترة حدوث التغيير.
يجب أن ينشأ تغيير الاجتهاد عن معلومات جديدة، لا عن إعادة تقييم للمعلومات ذاتها، ويعترف بأثره في فترة حدوث التغيير.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل تمت تسوية الموقف فعليا من خلال الفحص، أم انقضت فترة التقادم للسنة الضريبية المعنية؟
يعترف بالمنفعة غير المعترف بها سابقا في أول فترة يستوفى فيها الحد الأدنى، أو تتم فيها تسوية الموقف فعليا، أو تنقضي فيها فترة التقادم.
يعترف بالمنفعة غير المعترف بها سابقا في أول فترة يستوفى فيها الحد الأدنى، أو تتم فيها تسوية الموقف فعليا، أو تنقضي فيها فترة التقادم.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
تريد مختصًّا يؤكّد إجابتك؟
أرسل لنا حالتك وسيراجعها معك أحد محاسبينا القانونيين الكبار - أتعاب ثابتة وبدون مفاجآت.
تواصل معنا