ASC 205-20 العمليات المتوقفة
يأخذ هذا الفاحص المجاني الموجَّه فريق المالية لديك عبر نقاط القرار الرئيسية لـ ASC 205-20 العمليات المتوقفة. أجب عن أسئلة قليلة لرؤية المعالجة المرجَّحة والأدلة الواجب توثيقها.
افتح الأداة المجانية
لفرق المالية والمراقبين والمدققين
ASC 740 مخصص تنزيل أصول الضرائب المؤجلة
يأخذ هذا الفاحص المجاني الموجَّه فريق المالية لديك عبر نقاط القرار الرئيسية لـ ASC 740 مخصص تنزيل أصول الضرائب المؤجلة. أجب عن أسئلة قليلة لرؤية المعالجة المرجَّحة والأدلة الواجب توثيقها.
7 خطوات موجهة
خاص داخل متصفحك
روابط لإرشادات موثوقة
ابدأ الفحص المجاني
أداة الفحص الموجَّهة المجانية
أجب عن بضعة أسئلة سريعة أدناه. خصوصي - لا يُرسَل ولا يُحفَظ شيء - ويستغرق نحو دقيقة.
وهذه الأداة هي للعلم العام فقط وليست نصيحة ضريبية. وتتوقف النتائج على الوقائع والقانون الحالي الذي لا يمكن أن يلتقطه هذا الشاخص. تأكد من النتيجة مع محاسب قانوني معتمد (CPA) قبل التمثيل.
الأسئلة التي ترشدك إليها هذه الأداة
إليك ما تسأل عنه الأداة ولماذا تهمّ كل خطوة. تفضّل أن نناقشها معك؟ تواصل معنا وسنساعدك مباشرة.
هل لدى المنشأة أصول ضريبية مؤجلة ناشئة عن فروق مؤقتة قابلة للخصم أو خسائر ضريبية مرحلة أو أرصدة خصم ضريبي مرحلة؟
تشمل المصادر الشائعة للأصول الضريبية المؤجلة الخسائر التشغيلية الصافية والخصومات الضريبية والالتزامات المستحقة والإيرادات المؤجلة والمكافآت القائمة على الأسهم. قم بالتقييم حسب نطاق الاختصاص الضريبي وحسب الطبيعة (عادية مقابل رأسمالية).
تشمل المصادر الشائعة للأصول الضريبية المؤجلة الخسائر التشغيلية الصافية والخصومات الضريبية والالتزامات المستحقة والإيرادات المؤجلة والمكافآت القائمة على الأسهم. قم بالتقييم حسب نطاق الاختصاص الضريبي وحسب الطبيعة (عادية مقابل رأسمالية).
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
ما هي طبيعة الأصول الضريبية المؤجلة ومقابل أي نوع من الدخل يمكن تحقيقها؟
يتم اختبار التحقق حسب الطبيعة: يجب دعم أصل الضريبة المؤجلة العادية بدخل عادي خاضع للضريبة، وسمة رأس المال بمكاسب رأسمالية مستقبلية ذات طبيعة وتوقيت مناسبين. قم بفصل الأصول الضريبية المؤجلة حسب طبيعتها وولايتها القضائية قبل وزن مصادر الدخل الخاضع للضريبة، لأن فائض الدخل العادي لا يمكن أن يدعم ترحيل خسارة رأس المال. يتمثل الفخ الشائع في تقييم قابلية التنفيذ على أساس مشترك على مستوى الكيان والمبالغة في تقدير الدعم لسمات رأس المال.
يتم اختبار التحقق حسب الطبيعة: يجب دعم أصل الضريبة المؤجلة العادية بدخل عادي خاضع للضريبة، وسمة رأس المال بمكاسب رأسمالية مستقبلية ذات طبيعة وتوقيت مناسبين. قم بفصل الأصول الضريبية المؤجلة حسب طبيعتها وولايتها القضائية قبل وزن مصادر الدخل الخاضع للضريبة، لأن فائض الدخل العادي لا يمكن أن يدعم ترحيل خسارة رأس المال. يتمثل الفخ الشائع في تقييم قابلية التنفيذ على أساس مشترك على مستوى الكيان والمبالغة في تقدير الدعم لسمات رأس المال.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل تكفي الانعكاسات المستقبلية للفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة القائمة وقدرة الترحيل إلى سنوات سابقة المتاحة وحدها لتغطية كامل الأصل الضريبي المؤجل؟
تُعد انعكاسات الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة وقدرة الترحيل إلى سنوات سابقة أكثر مصادر الدخل الخاضع للضريبة الأربعة موضوعية بموجب ASC 740-10-30-18، ويمكن أن تدعم التحقق حتى عندما تكون الأدلة الأخرى ضعيفة.
تُعد انعكاسات الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة وقدرة الترحيل إلى سنوات سابقة أكثر مصادر الدخل الخاضع للضريبة الأربعة موضوعية بموجب ASC 740-10-30-18، ويمكن أن تدعم التحقق حتى عندما تكون الأدلة الأخرى ضعيفة.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل المنشأة في وضع خسارة تراكمية خلال فترة السنوات الثلاث الأخيرة، أو هل توجد أدلة سلبية جوهرية أخرى؟
تُعد الخسارة التراكمية على مدى ثلاث سنوات دليلاً سلبياً موضوعياً جوهرياً بموجب ASC 740-10-30-21 يصعب التغلب عليه بالتوقعات الذاتية وحدها (ASC 740-10-30-23). وفترة السنوات الثلاث معيار عملي وليست حداً فاصلاً.
تُعد الخسارة التراكمية على مدى ثلاث سنوات دليلاً سلبياً موضوعياً جوهرياً بموجب ASC 740-10-30-21 يصعب التغلب عليه بالتوقعات الذاتية وحدها (ASC 740-10-30-23). وفترة السنوات الثلاث معيار عملي وليست حداً فاصلاً.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل توجد أدلة إيجابية موضوعية وقابلة للتحقق كافية لترجيح كفتها على الأدلة السلبية الجوهرية؟
كلما كانت الأدلة السلبية أكثر جوهرية، وجب أن تكون الأدلة الإيجابية أكثر قابلية للتحقق الموضوعي (ASC 740-10-30-23). وعادة ما يكون لتوقعات الدخل المستقبلي وزن ضئيل في مواجهة خسارة تراكمية.
كلما كانت الأدلة السلبية أكثر جوهرية، وجب أن تكون الأدلة الإيجابية أكثر قابلية للتحقق الموضوعي (ASC 740-10-30-23). وعادة ما يكون لتوقعات الدخل المستقبلي وزن ضئيل في مواجهة خسارة تراكمية.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
بعد ترجيح مصادر الدخل الخاضع للضريبة الأربعة جميعها، هل من المرجح أكثر من غيره أن يتحقق كامل الأصل الضريبي المؤجل؟
المصادر الأربعة في ASC 740-10-30-18 هي: (1) الانعكاسات المستقبلية للفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة القائمة، (2) الدخل الخاضع للضريبة المستقبلي باستثناء الانعكاسات، (3) الدخل الخاضع للضريبة في سنوات الترحيل السابقة المتاحة، (4) استراتيجيات التخطيط الضريبي الحصيفة والقابلة للتنفيذ.
المصادر الأربعة في ASC 740-10-30-18 هي: (1) الانعكاسات المستقبلية للفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة القائمة، (2) الدخل الخاضع للضريبة المستقبلي باستثناء الانعكاسات، (3) الدخل الخاضع للضريبة في سنوات الترحيل السابقة المتاحة، (4) استراتيجيات التخطيط الضريبي الحصيفة والقابلة للتنفيذ.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل من المرجح أكثر من غيره أن يتحقق جزء من الأصل الضريبي المؤجل؟
يخفض مخصص التقييم الأصل الضريبي المؤجل إلى المبلغ الذي يكون تحققه مرجحاً أكثر من غيره (ASC 740-10-30-5(e))؛ فهو ليس اختبار كل شيء أو لا شيء.
يخفض مخصص التقييم الأصل الضريبي المؤجل إلى المبلغ الذي يكون تحققه مرجحاً أكثر من غيره (ASC 740-10-30-5(e))؛ فهو ليس اختبار كل شيء أو لا شيء.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
تريد مختصًّا يؤكّد إجابتك؟
أرسل لنا حالتك وسيراجعها معك أحد محاسبينا القانونيين الكبار - أتعاب ثابتة وبدون مفاجآت.
تواصل معنا