تقييم الأسهم العادية بموجب IRC 409A
يأخذ هذا الفاحص المجاني الموجَّه فريقك عبر نقاط القرار الرئيسية لـ تقييم الأسهم العادية بموجب IRC 409A. أجب عن أسئلة قليلة لرؤية المنهج المرجَّح والأدلة الواجب توثيقها.
افتح الأداة المجانية
لأصحاب الأعمال والمديرين الماليين وفرق الصفقات والتقارير
القيمة العادلة لاستثمارات الشركات المدرجة في المحفظة
يأخذ هذا الفاحص المجاني الموجَّه فريقك عبر نقاط القرار الرئيسية لـ القيمة العادلة لاستثمارات الشركات المدرجة في المحفظة. أجب عن أسئلة قليلة لرؤية المنهج المرجَّح والأدلة الواجب توثيقها.
7 خطوات موجهة
خاص داخل متصفحك
روابط لإرشادات موثوقة
ابدأ الفحص المجاني
أداة الفحص الموجَّهة المجانية
أجب عن بضعة أسئلة سريعة أدناه. خصوصي - لا يُرسَل ولا يُحفَظ شيء - ويستغرق نحو دقيقة.
هذه الأداة أداة استرشادية رفيعة المستوى للفرز التقييمي لأغراض المعلومات العامة فقط، وهي ليست تقييماً أو تثميناً ولا رأياً محاسبياً أو ضريبياً أو قانونياً. ويتطلب التوصل إلى استنتاج قيمة قابل للدفاع عنه خبير تقييم مؤهل يطبّق المعايير المهنية على أدلة خاصة بالمنشأة.
الأسئلة التي ترشدك إليها هذه الأداة
إليك ما تسأل عنه الأداة ولماذا تهمّ كل خطوة. تفضّل أن نناقشها معك؟ تواصل معنا وسنساعدك مباشرة.
هل يُقاس الاستثمار بالقيمة العادلة من خلال قائمة الدخل (لأن الحائز شركة استثمار بموجب ASC 946، أو لأن اختيار القيمة العادلة ينطبق)؟
لا تخضع لهذا الإطار سوى المراكز المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح. أكِّد وضع الحامل كشركة استثمار بموجب ASC 946-10-15، أو أنه قد جرى اختيار القيمة العادلة، قبل تطبيق أي أسلوب لسعر الخروج على القيمة الدفترية.
لا تخضع لهذا الإطار سوى المراكز المقاسة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح. أكِّد وضع الحامل كشركة استثمار بموجب ASC 946-10-15، أو أنه قد جرى اختيار القيمة العادلة، قبل تطبيق أي أسلوب لسعر الخروج على القيمة الدفترية.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
ما وحدة الحساب للمركز الذي يجري قياسه؟
وحدة القياس المحاسبي لشركة استثمار هي الاستثمار الفردي، لا صافي أصول الصندوق ولا كامل منشأة الشركة المستثمَر فيها. وتحديد وحدة القياس أولاً يقرّر ما إذا كان يلزم توزيع عبر هيكل رأس المال وأي الحقوق والأفضليات يجب أن يلتقطها القياس.
وحدة القياس المحاسبي لشركة استثمار هي الاستثمار الفردي، لا صافي أصول الصندوق ولا كامل منشأة الشركة المستثمَر فيها. وتحديد وحدة القياس أولاً يقرّر ما إذا كان يلزم توزيع عبر هيكل رأس المال وأي الحقوق والأفضليات يجب أن يلتقطها القياس.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل هذا هو الاعتراف الأولي بالاستثمار، أم قياس أُجري قريباً من تاريخ الاستحواذ؟
ميّز بين القياس الأولي وتاريخ إعداد تقارير لاحق. ففي تاريخ الاستحواذ، يُرسي سعر الدخول القيمة العادلة ويعايِر النموذج؛ أما في تاريخ لاحق فلا يُعدّ سعر الدخول سوى نقطة انطلاق يجب تحديثها وفق أداء الشركة وتحركات السوق منذ إتمام الصفقة.
ميّز بين القياس الأولي وتاريخ إعداد تقارير لاحق. ففي تاريخ الاستحواذ، يُرسي سعر الدخول القيمة العادلة ويعايِر النموذج؛ أما في تاريخ لاحق فلا يُعدّ سعر الدخول سوى نقطة انطلاق يجب تحديثها وفق أداء الشركة وتحركات السوق منذ إتمام الصفقة.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل كانت معاملة الدخول منظّمة وعلى أساس تجاري بحت بين أطراف غير ذات علاقة، بحيث يمثّل السعر المدفوع القيمة العادلة؟
يُفترض أن سعر المعاملة هو القيمة العادلة عند الاعتراف الأولي ما لم يكن أحد مؤشرات ASC 820-10-30-3A حاضراً: صفقة بين أطراف ذات علاقة، أو بائع مُجبَر أو متعثر، أو وحدة قياس مختلفة، أو سوق غير السوق الرئيسية. وإذا انطبق أي منها، فلا ترتكن إلى سعر الدخول؛ وابحث عن أدلة أخرى.
يُفترض أن سعر المعاملة هو القيمة العادلة عند الاعتراف الأولي ما لم يكن أحد مؤشرات ASC 820-10-30-3A حاضراً: صفقة بين أطراف ذات علاقة، أو بائع مُجبَر أو متعثر، أو وحدة قياس مختلفة، أو سوق غير السوق الرئيسية. وإذا انطبق أي منها، فلا ترتكن إلى سعر الدخول؛ وابحث عن أدلة أخرى.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
منذ الاقتناء أو تاريخ القياس الأخير، هل أتمّت الشركة المستثمَر بها جولة تمويل حديثة أو معاملة ثانوية في الأداة نفسها أو في أداة متساوية المرتبة؟
عادةً ما تكون جولة تمويل مسعّرة حديثة أو بيع ثانوي في الأداة موضع التقييم أكثر الأدلة إقناعاً على القيمة العادلة. افحص وجود واحدة قبل اللجوء تلقائياً إلى نموذج، لكن سجّل السعر والتاريخ والمستثمرين المعنيين والحقوق المحددة للأداة التي جرت المعاملة عليها كي يمكن اختبار موثوقيتها.
عادةً ما تكون جولة تمويل مسعّرة حديثة أو بيع ثانوي في الأداة موضع التقييم أكثر الأدلة إقناعاً على القيمة العادلة. افحص وجود واحدة قبل اللجوء تلقائياً إلى نموذج، لكن سجّل السعر والتاريخ والمستثمرين المعنيين والحقوق المحددة للأداة التي جرت المعاملة عليها كي يمكن اختبار موثوقيتها.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
هل تلك الجولة الأخيرة أو المعاملة الثانوية منظَّمة وبشروط تجارية عادلة وفي أداة تتطابق حقوقها وأفضلياتها مع المركز محل التقييم أو يمكن تعديلها بشكل موثوق؟
اختبر الصفقة في ضوء مؤشّرات ASC 820-10-35-54C الدالّة على صفقة غير منظّمة، مثل البيع القسري، أو فترة تسويق قصيرة للغاية، أو مشارك وحيد غير سوقي. تحمل جولة الأسهم الممتازة الأقدم الجديدة أفضليات لا يحملها السهم العادي محل التقييم، ولذلك يجب عادةً توزيعها عبر الهيكل بدلاً من استخدامها مباشرة.
اختبر الصفقة في ضوء مؤشّرات ASC 820-10-35-54C الدالّة على صفقة غير منظّمة، مثل البيع القسري، أو فترة تسويق قصيرة للغاية، أو مشارك وحيد غير سوقي. تحمل جولة الأسهم الممتازة الأقدم الجديدة أفضليات لا يحملها السهم العادي محل التقييم، ولذلك يجب عادةً توزيعها عبر الهيكل بدلاً من استخدامها مباشرة.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
بالنسبة للنموذج المعاير، أي أسلوب تقييم رئيسي تدعمه الأدلة المتاحة على أفضل نحو؟
يتبع اختيار المنهج الأدلة: استخدم منهج السوق عند وجود عناصر مقارنة حقيقية، ومنهج الدخل عندما يمكن التنبؤ بالتدفقات النقدية على نحو موثوق، وطريقة السيناريوهات أو تسعير الخيارات للشركات في مراحلها المبكرة التي لا تتوفر لديها أي منهما. وأيًا كان المنهج، فعايره بحيث يتسق مع سعر الدخول أو أحدث جولة قبل تحريك المدخلات إلى الأمام.
يتبع اختيار المنهج الأدلة: استخدم منهج السوق عند وجود عناصر مقارنة حقيقية، ومنهج الدخل عندما يمكن التنبؤ بالتدفقات النقدية على نحو موثوق، وطريقة السيناريوهات أو تسعير الخيارات للشركات في مراحلها المبكرة التي لا تتوفر لديها أي منهما. وأيًا كان المنهج، فعايره بحيث يتسق مع سعر الدخول أو أحدث جولة قبل تحريك المدخلات إلى الأمام.
الإرشادات الرسمية: تدوين معايير المحاسبة الصادر عن FASB
تريد مختصًّا يؤكّد إجابتك؟
أرسل لنا حالتك وسيراجعها معك أحد محاسبينا القانونيين الكبار - أتعاب ثابتة وبدون مفاجآت.
تواصل معنا