ASC 205-20 停止运营
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ASC 740 所得税费用计提评估
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是否已通过比较账面基础与计税基础识别所有暂时性差异以及可结转亏损或税收抵免？
ASC 740 采用资产负债表法：暂时性差异是资产或负债的计税基础与其列报金额之间的差额，该差额将在未来年度产生应税或可抵扣金额。
ASC 740 采用资产负债表法：暂时性差异是资产或负债的计税基础与其列报金额之间的差额，该差额将在未来年度产生应税或可抵扣金额。
官方指南： FASB会计准则汇编
递延所得税是否按预计在差异转回期间适用的已颁布税率计量？
仅使用已颁布的税法和税率。税法或税率变更的影响应在包含颁布日的期间确认，而非在变更公布或生效时确认。
仅使用已颁布的税法和税率。税法或税率变更的影响应在包含颁布日的期间确认，而非在变更公布或生效时确认。
官方指南： FASB会计准则汇编
是否存在属于确认例外情形的基础差异，例如不可税前扣除的商誉，或对境外利润作出的无限期再投资声明？
ASC 740-10-25-3 列出了有限的例外情形，包括不可税前扣除的商誉，以及符合 ASC 740-30-25-17 无限期不转回标准的境外子公司外部基础差异。
ASC 740-10-25-3 列出了有限的例外情形，包括不可税前扣除的商誉，以及符合 ASC 740-30-25-17 无限期不转回标准的境外子公司外部基础差异。
官方指南： FASB会计准则汇编
仅基于技术依据判断，各重大税务立场在税务机关审查时得以维持的可能性是否大于百分之五十？
ASC 740-10-25-6 采用两步法模型：首先评估该立场基于技术依据得以维持的可能性是否大于百分之五十；只有通过该门槛的立场才进行计量，计量金额为结算时实现可能性大于百分之五十的最大利益。
ASC 740-10-25-6 采用两步法模型：首先评估该立场基于技术依据得以维持的可能性是否大于百分之五十；只有通过该门槛的立场才进行计量，计量金额为结算时实现可能性大于百分之五十的最大利益。
官方指南： FASB会计准则汇编
在考虑将转回的应纳税暂时性差异后，主体在任一税收管辖区是否存在净递延所得税资产？
可实现性按税收管辖区和所得性质进行评估。现存应纳税暂时性差异的未来转回是 ASC 740-10-30-18 所列四种应税所得来源之一。
可实现性按税收管辖区和所得性质进行评估。现存应纳税暂时性差异的未来转回是 ASC 740-10-30-18 所列四种应税所得来源之一。
官方指南： FASB会计准则汇编
实体最依赖 ASC 740-10-30-18 中的四个未来应税收入来源中的哪一个来支持其递延所得税资产的变现？
这四个来源的权重并不相同：转回应税差异和结转等客观证据比预计未来收入更可靠，而当主体出现累计亏损时，预测未来收入很难依赖。确定每个来源的特征和时间，并将其与司法管辖区可以支持的递延税资产相匹配。一个常见的误用是依赖未来收入预测，而忽略无限期递延税负债可能无法及时逆转以吸收到期资产。
这四个来源的权重并不相同：转回应税差异和结转等客观证据比预计未来收入更可靠，而当主体出现累计亏损时，预测未来收入很难依赖。确定每个来源的特征和时间，并将其与司法管辖区可以支持的递延税资产相匹配。一个常见的误用是依赖未来收入预测，而忽略无限期递延税负债可能无法及时逆转以吸收到期资产。
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基于对所有可获得的正面和负面证据的权衡，递延所得税资产得以实现的可能性是否大于百分之五十？
近年累计亏损是重大的客观负面证据，仅凭未来收益预测难以推翻。应考虑 ASC 740-10-30-18 所列的全部四种应税所得来源。
近年累计亏损是重大的客观负面证据，仅凭未来收益预测难以推翻。应考虑 ASC 740-10-30-18 所列的全部四种应税所得来源。
官方指南： FASB会计准则汇编
负面证据是否仅限于递延所得税资产的一部分，因此某些资产仍然更有可能变现？
调整估价准备金的大小，将递延税资产减少到更有可能实现的金额，这可以是司法管辖区内资产的一部分而不是全部。根据可以吸收递延所得税资产的应税收入来源来测试每一类递延所得税资产，并只允许超出部分。一个常见的错误是，当部分资产由冲销应税差异或结转支持时，记录全有或全无的津贴。
调整估价准备金的大小，将递延税资产减少到更有可能实现的金额，这可以是司法管辖区内资产的一部分而不是全部。根据可以吸收递延所得税资产的应税收入来源来测试每一类递延所得税资产，并只允许超出部分。一个常见的错误是，当部分资产由冲销应税差异或结转支持时，记录全有或全无的津贴。
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