会计咨询（IFRS 与 US GAAP）

收入确认（ASC 606）

• 五步模型实施：识别合同、识别履约义务、确定交易价格、分摊价格、确认收入
• 合同变更：对变更单、修订与合同终止进行恰当核算
• 可变对价：退款、返利、绩效奖金与价格让步的估计方法
• 合同成本：按 ASC 340-40 将取得与履行合同的增量成本资本化

租赁会计（ASC 842）

• 租赁分类：采用定量与定性标准判定经营租赁与融资租赁
• 使用权资产与租赁负债：初始与后续计量，包括利息计提与摊销
• 租赁变更：对租赁条款变更、续租与终止的核算
• 嵌入式租赁：识别并将租赁部分与非租赁部分分离

金融工具（ASC 825、326）

• 公允价值计量（ASC 820）：公允价值层级、估值技术与披露
• 信用损失（ASC 326）：对以摊余成本计量的金融资产采用当前预期信用损失（CECL）模型
• 套期会计（ASC 815）：现金流量套期、公允价值套期与套期有效性测试

企业合并（ASC 805）

• 购买法：按公允价值计量所转移的对价、所取得的资产与所承担的负债
• 商誉与无形资产：商誉及可单独辨认无形资产的确认与计量
• 或有对价：对业绩对赌（earnout）及其他或有付款的计量与后续核算

收入确认（IFRS 15）

• 五步模型：与 ASC 606 类似，但在应用与披露要求上存在一些差异
• 主要责任人与代理人：判断主体在安排中是主要责任人还是代理人
• 许可：知识产权许可收入的确认

租赁会计（IFRS 16）

• 单一模型：除短期与低价值租赁外，所有租赁均在资产负债表内确认
• 初始计量：租赁开始日确认使用权资产与租赁负债
• 后续计量：负债采用利息法，使用权资产采用直线法或系统合理的基础

金融工具（IFRS 9）

• 分类与计量：摊余成本、以公允价值计量且变动计入其他综合收益（OCI），以及以公允价值计量且变动计入损益
• 预期信用损失：用于减值评估的三阶段模型
• 套期会计：IFRS 9 下套期会计的要求与应用

合并（ASC 810）

• 可变利益实体（VIE）：通过可变利益分析控制权，确定主要受益人
• 合并程序：抵销分录、非控制性权益与分步收购
• 权益法：对联营企业与合营企业投资应用权益法

股份支付（ASC 718）

• 公允价值计量：采用 Black-Scholes 或二叉树模型对股票期权估值
• 授予日确定：按 ASC 718-10-25-5 确定授予日
• 服务与业绩条件：对分级行权、市场条件与业绩条件的核算
• 修改：对股份支付安排修改的核算

所得税（ASC 740）

• 递延所得税资产/负债：暂时性差异的计算与递延所得税核算
• 估值备抵：评估递延所得税资产的可实现性（“很可能”门槛）
• 不确定税务状况：按 FIN 48（ASC 740-10-25）确认与计量不确定税务状况
• 中期所得税核算：有效税率计算与离散项目的确认

外币（ASC 830）

• 记账本位币确定：评估主要经济环境
• 折算与重新计量：现行汇率法与时态法的运用
• 外币交易：外币交易损益的核算
• 累计折算调整：在 OCI 中累积及其重分类触发条件

会计政策手册

全面记录会计政策，涵盖：

• 收入确认政策
• 存货计价方法
• 固定资产资本化与折旧政策
• 租赁会计政策
• 准备与或有事项
• 外币折算

GAAP 转 IFRS

支持将财务报表从 US GAAP 转换为 IFRS，包括：

• 识别差异的差距分析
• 对财务报表的影响评估
• 历史财务报表的重述
• 过渡期间的双重报告支持