Preparación para auditoría y revisión
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Verificación de controles internos y flujo de aprobaciones
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Las preguntas que esta herramienta te plantea
Esto es lo que pregunta la herramienta y por qué importa cada paso. ¿Prefieres hablarlo? Contáctanos y te ayudamos directamente.
En los últimos dos años, ¿ha sufrido un robo, un fraude, un pago rechazado o duplicado, o un error significativo que llegó a los estados financieros?
Una pérdida que ya ocurrió señala un control específico que falló, y corregir esa debilidad concreta tiene prioridad sobre una depuración general.
Una pérdida que ya ocurrió señala un control específico que falló, y corregir esa debilidad concreta tiene prioridad sobre una depuración general.
Orientación oficial: Normas GAO para el control interno
¿Puede una sola persona configurar o modificar a quién se paga y además liberar el pago, sin una segunda persona de por medio?
Que una sola persona controle tanto los datos del proveedor o del banco como la salida del dinero es la vía clásica del fraude, y separar esas dos funciones es la corrección de mayor valor.
Que una sola persona controle tanto los datos del proveedor o del banco como la salida del dinero es la vía clásica del fraude, y separar esas dos funciones es la corrección de mayor valor.
Orientación oficial: Normas GAO para el control interno
¿Dispone de al menos tres personas para repartir las funciones financieras, de modo que quien maneja el efectivo no sea también quien revisa la conciliación bancaria?
Con tres personas o más, una verdadera segregación de funciones es viable; con menos, la solución son controles compensatorios y una revisión estrecha del propietario, en lugar de dividir funciones que no existen.
Con tres personas o más, una verdadera segregación de funciones es viable; con menos, la solución son controles compensatorios y una revisión estrecha del propietario, en lugar de dividir funciones que no existen.
Orientación oficial: Normas GAO para el control interno
¿Se aprueban los pagos y la nómina conforme a límites monetarios por escrito, de modo que todo lo que supere un umbral establecido requiera una segunda autorización antes de liberarse?
Los límites de aprobación convierten el «probablemente alguien lo revisó» en una regla que el sistema hace cumplir, y son el respaldo del propietario una vez que las funciones ya están segregadas.
Los límites de aprobación convierten el «probablemente alguien lo revisó» en una regla que el sistema hace cumplir, y son el respaldo del propietario una vez que las funciones ya están segregadas.
Orientación oficial: Normas GAO para el control interno
¿Alguien que no puede mover dinero revisa de forma independiente las conciliaciones bancarias y de las cuentas clave cada mes, dejando evidencia de la revisión?
Una revisión mensual e independiente de las conciliaciones es el control detectivo que capta lo que se les escapa a los límites de aprobación; sin evidencia de quién la realizó, es difícil confiar en el control.
Una revisión mensual e independiente de las conciliaciones es el control detectivo que capta lo que se les escapa a los límites de aprobación; sin evidencia de quién la realizó, es difícil confiar en el control.
Orientación oficial: Normas GAO para el control interno
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