Este verificador gratuito y guiado lleva a tu equipo por los puntos de decisión clave de Valuación para el impuesto sobre sucesiones y donaciones. Responde unas preguntas para ver el enfoque probable y la evidencia a documentar.
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Esta herramienta es una ayuda de evaluación preliminar de alto nivel, solo para información general, y no constituye una valoración, tasación, ni una opinión contable, fiscal o legal. Una conclusión de valor defendible requiere un especialista en valoración cualificado que aplique normas profesionales a evidencia específica de la entidad.
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El tipo de transferencia fija la fecha de valoración y la autoridad rectora: el impuesto sucesorio valora los bienes al fallecimiento conforme a IRC Section 2031, el impuesto sobre donaciones los valora a la fecha de la donación conforme a IRC Section 2512, y una venta de buena fe por contraprestación íntegra queda enteramente fuera de la base del impuesto sobre transferencias. Identifique la transferencia antes de seleccionar cualquier método, porque la norma de comprador dispuesto y vendedor dispuesto se aplica a un momento específico en el tiempo.
El tipo de transferencia fija la fecha de valoración y la autoridad rectora: el impuesto sucesorio valora los bienes al fallecimiento conforme a IRC Section 2031, el impuesto sobre donaciones los valora a la fecha de la donación conforme a IRC Section 2512, y una venta de buena fe por contraprestación íntegra queda enteramente fuera de la base del impuesto sobre transferencias. Identifique la transferencia antes de seleccionar cualquier método, porque la norma de comprador dispuesto y vendedor dispuesto se aplica a un momento específico en el tiempo.
Orientación oficial: Valoración del IRS a efectos del impuesto sobre sucesiones y donaciones
La fecha de valoración alternativa conforme a IRC Section 2032 es una elección de todo o nada que revalúa todo el patrimonio bruto seis meses después del fallecimiento, valorando cualquier bien vendido o distribuido en ese intervalo a su fecha de disposición. Solo está disponible cuando reduce tanto el patrimonio bruto como el impuesto sucesorio, por lo que importa principalmente cuando los valores han caído. Deje constancia de la elección, pero desarrolle igualmente el valor a la fecha del fallecimiento como opción por defecto.
La fecha de valoración alternativa conforme a IRC Section 2032 es una elección de todo o nada que revalúa todo el patrimonio bruto seis meses después del fallecimiento, valorando cualquier bien vendido o distribuido en ese intervalo a su fecha de disposición. Solo está disponible cuando reduce tanto el patrimonio bruto como el impuesto sucesorio, por lo que importa principalmente cuando los valores han caído. Deje constancia de la elección, pero desarrolle igualmente el valor a la fecha del fallecimiento como opción por defecto.
Orientación oficial: Valoración del IRS a efectos del impuesto sobre sucesiones y donaciones
La divulgación adecuada conforme a Treas. Reg. Section 301.6501(c)-1(f) requiere una descripción de la propiedad transferida y de cualquier contraprestación, la identidad y la relación de las partes, y bien una tasación o bien una declaración detallada del método de valoración y de los datos financieros utilizados. Cumplirla inicia el plazo de prescripción de tres años; quedarse corto deja la donación abierta a una revaloración por el IRS sin límite de tiempo, por lo que la tasación y su respaldo son tan importantes como el valor mismo.
La divulgación adecuada conforme a Treas. Reg. Section 301.6501(c)-1(f) requiere una descripción de la propiedad transferida y de cualquier contraprestación, la identidad y la relación de las partes, y bien una tasación o bien una declaración detallada del método de valoración y de los datos financieros utilizados. Cumplirla inicia el plazo de prescripción de tres años; quedarse corto deja la donación abierta a una revaloración por el IRS sin límite de tiempo, por lo que la tasación y su respaldo son tan importantes como el valor mismo.
Orientación oficial: Valoración del IRS a efectos del impuesto sobre sucesiones y donaciones
La naturaleza de la propiedad fija la mecánica del valor: los valores cotizados usan la regla del precio medio de Treas. Reg. Section 25.2512-2, los bienes inmuebles y los bienes personales tangibles requieren tasaciones especializadas conforme a USPAP, y una participación de capital cerrado requiere una tasación completa conforme a la Rev. Rul. 59-60. Encamine cada clase de activo al método que prescriben las regulaciones en lugar de aplicar un único enfoque a todos.
La naturaleza de la propiedad fija la mecánica del valor: los valores cotizados usan la regla del precio medio de Treas. Reg. Section 25.2512-2, los bienes inmuebles y los bienes personales tangibles requieren tasaciones especializadas conforme a USPAP, y una participación de capital cerrado requiere una tasación completa conforme a la Rev. Rul. 59-60. Encamine cada clase de activo al método que prescriben las regulaciones en lugar de aplicar un único enfoque a todos.
Orientación oficial: Valoración del IRS a efectos del impuesto sobre sucesiones y donaciones
La Rev. Rul. 59-60 dispone ponderaciones diferentes para las empresas operativas y las tenedoras: las utilidades determinan el valor de un negocio que vende productos o servicios, mientras que el valor de activo neto determina el valor de una entidad que principalmente mantiene bienes inmuebles, valores u otras inversiones. Clasifique primero la entidad, porque ello decide qué enfoque rige y si un ajuste por ganancias incorporadas está dentro del alcance.
La Rev. Rul. 59-60 dispone ponderaciones diferentes para las empresas operativas y las tenedoras: las utilidades determinan el valor de un negocio que vende productos o servicios, mientras que el valor de activo neto determina el valor de una entidad que principalmente mantiene bienes inmuebles, valores u otras inversiones. Clasifique primero la entidad, porque ello decide qué enfoque rige y si un ajuste por ganancias incorporadas está dentro del alcance.
Orientación oficial: Valoración del IRS a efectos del impuesto sobre sucesiones y donaciones
Los enfoques de ingresos y de mercado dependen de insumos confiables: un historial de utilidades estable, pronósticos defendibles y compañías o transacciones públicas genuinamente comparables. Un negocio previo a los ingresos, errático o en dificultades a menudo no puede respaldarlos, y el método del activo neto ajustado proporciona entonces un piso. Ponga a prueba la calidad de los datos antes de concluir sobre un valor basado en utilidades, porque la Rev. Rul. 59-60 advierte contra capitalizar utilidades no representativas.
Los enfoques de ingresos y de mercado dependen de insumos confiables: un historial de utilidades estable, pronósticos defendibles y compañías o transacciones públicas genuinamente comparables. Un negocio previo a los ingresos, errático o en dificultades a menudo no puede respaldarlos, y el método del activo neto ajustado proporciona entonces un piso. Ponga a prueba la calidad de los datos antes de concluir sobre un valor basado en utilidades, porque la Rev. Rul. 59-60 advierte contra capitalizar utilidades no representativas.
Orientación oficial: Valoración del IRS a efectos del impuesto sobre sucesiones y donaciones
Cuando el valor se basa en el valor razonable de los activos subyacentes, un impuesto sobre plusvalías latentes a nivel societario reduce lo que pagaría un comprador hipotético, porque el comprador hereda el impuesto diferido sobre la revalorización. El ajuste se aplica a los activos mantenidos en una sociedad de tipo C o en una sociedad de tipo S recientemente convertida que aún se encuentra dentro de su período de reconocimiento; una entidad puramente transparente generalmente no soporta impuesto a nivel de entidad. Cuantifique la plusvalía latente y la tasa aplicable, y documente si la reducción es dólar por dólar o a valor presente.
Cuando el valor se basa en el valor razonable de los activos subyacentes, un impuesto sobre plusvalías latentes a nivel societario reduce lo que pagaría un comprador hipotético, porque el comprador hereda el impuesto diferido sobre la revalorización. El ajuste se aplica a los activos mantenidos en una sociedad de tipo C o en una sociedad de tipo S recientemente convertida que aún se encuentra dentro de su período de reconocimiento; una entidad puramente transparente generalmente no soporta impuesto a nivel de entidad. Cuantifique la plusvalía latente y la tasa aplicable, y documente si la reducción es dólar por dólar o a valor presente.
Orientación oficial: Valoración del IRS a efectos del impuesto sobre sucesiones y donaciones
La indicación base de los enfoques de ingresos y de mercado debe reconciliarse con el nivel de valor de la participación efectivamente transferida. Una participación minoritaria en una empresa privada por lo general conlleva un descuento por falta de control y un descuento por falta de comerciabilidad; las transferencias intrafamiliares de participaciones minoritarias se siguen valorando con esos descuentos conforme a Rev. Rul. 93-12, sin atribución familiar. Confirme el tamaño y los derechos de la participación antes de cuantificar cualquier descuento.
La indicación base de los enfoques de ingresos y de mercado debe reconciliarse con el nivel de valor de la participación efectivamente transferida. Una participación minoritaria en una empresa privada por lo general conlleva un descuento por falta de control y un descuento por falta de comerciabilidad; las transferencias intrafamiliares de participaciones minoritarias se siguen valorando con esos descuentos conforme a Rev. Rul. 93-12, sin atribución familiar. Confirme el tamaño y los derechos de la participación antes de cuantificar cualquier descuento.
Orientación oficial: Valoración del IRS a efectos del impuesto sobre sucesiones y donaciones
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