Este verificador gratuito y guiado lleva a tu equipo por los puntos de decisión clave de Valor razonable de las inversiones en empresas de cartera. Responde unas preguntas para ver el enfoque probable y la evidencia a documentar.
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Esta herramienta es una ayuda de evaluación preliminar de alto nivel, solo para información general, y no constituye una valoración, tasación, ni una opinión contable, fiscal o legal. Una conclusión de valor defendible requiere un especialista en valoración cualificado que aplique normas profesionales a evidencia específica de la entidad.
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Solo las posiciones medidas a valor razonable con cambios en resultados pasan por este marco. Confirme la condición del tenedor como sociedad de inversión conforme a ASC 946-10-15, o que se ha efectuado una elección de valor razonable, antes de aplicar cualquier técnica de precio de salida al importe en libros.
Solo las posiciones medidas a valor razonable con cambios en resultados pasan por este marco. Confirme la condición del tenedor como sociedad de inversión conforme a ASC 946-10-15, o que se ha efectuado una elección de valor razonable, antes de aplicar cualquier técnica de precio de salida al importe en libros.
Orientación oficial: Codificación de Normas de Contabilidad de la FASB
La unidad de cuenta de una sociedad de inversión es la inversión individual, no los activos netos del fondo ni la empresa completa de la compañía en cartera. Fijar primero la unidad de cuenta determina si se requiere una asignación a través de la estructura de capital y qué derechos y preferencias debe captar la medición.
La unidad de cuenta de una sociedad de inversión es la inversión individual, no los activos netos del fondo ni la empresa completa de la compañía en cartera. Fijar primero la unidad de cuenta determina si se requiere una asignación a través de la estructura de capital y qué derechos y preferencias debe captar la medición.
Orientación oficial: Codificación de Normas de Contabilidad de la FASB
Distinga la medición inicial de una fecha de reporte posterior. En la adquisición, el precio de entrada ancla el valor razonable y calibra el modelo; en una fecha posterior, el precio de entrada es solo un punto de partida que debe actualizarse según el desempeño de la empresa y los movimientos del mercado desde el cierre de la operación.
Distinga la medición inicial de una fecha de reporte posterior. En la adquisición, el precio de entrada ancla el valor razonable y calibra el modelo; en una fecha posterior, el precio de entrada es solo un punto de partida que debe actualizarse según el desempeño de la empresa y los movimientos del mercado desde el cierre de la operación.
Orientación oficial: Codificación de Normas de Contabilidad de la FASB
Se presume que el precio de la transacción es el valor razonable en el reconocimiento inicial, salvo que esté presente uno de los indicadores de ASC 820-10-30-3A: una operación entre partes relacionadas, un vendedor forzado o en dificultades, una unidad de cuenta diferente, o un mercado distinto del mercado principal. Si alguno aplica, no se ancle al precio de entrada; busque otra evidencia.
Se presume que el precio de la transacción es el valor razonable en el reconocimiento inicial, salvo que esté presente uno de los indicadores de ASC 820-10-30-3A: una operación entre partes relacionadas, un vendedor forzado o en dificultades, una unidad de cuenta diferente, o un mercado distinto del mercado principal. Si alguno aplica, no se ancle al precio de entrada; busque otra evidencia.
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Una ronda reciente con precio o una venta secundaria del instrumento objeto suele ser la evidencia más persuasiva del valor razonable. Búsquela antes de recurrir por defecto a un modelo, pero registre el precio, la fecha, los inversores involucrados y los derechos específicos del instrumento que se transó para poder comprobar su fiabilidad.
Una ronda reciente con precio o una venta secundaria del instrumento objeto suele ser la evidencia más persuasiva del valor razonable. Búsquela antes de recurrir por defecto a un modelo, pero registre el precio, la fecha, los inversores involucrados y los derechos específicos del instrumento que se transó para poder comprobar su fiabilidad.
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Examine la transacción frente a los indicadores de ASC 820-10-35-54C de una transacción que no es ordenada, como una venta forzada, un período de comercialización demasiado corto o un único participante ajeno al mercado. Una nueva ronda preferente sénior conlleva preferencias que las acciones ordinarias objeto no tienen, por lo que normalmente debe asignarse a lo largo de la estructura en lugar de utilizarse directamente.
Examine la transacción frente a los indicadores de ASC 820-10-35-54C de una transacción que no es ordenada, como una venta forzada, un período de comercialización demasiado corto o un único participante ajeno al mercado. Una nueva ronda preferente sénior conlleva preferencias que las acciones ordinarias objeto no tienen, por lo que normalmente debe asignarse a lo largo de la estructura en lugar de utilizarse directamente.
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La selección de enfoques sigue a la evidencia: utilice el enfoque de mercado cuando existan verdaderos comparables, el enfoque de ingresos cuando los flujos de efectivo sean proyectables de forma fiable, y un método de escenarios o de fijación de precios de opciones para empresas en etapa temprana que no tengan ninguno de los dos. Cualquiera que sea el enfoque, calíbrelo de modo que se concilie con el precio de entrada o con la última ronda antes de proyectar los insumos hacia adelante.
La selección de enfoques sigue a la evidencia: utilice el enfoque de mercado cuando existan verdaderos comparables, el enfoque de ingresos cuando los flujos de efectivo sean proyectables de forma fiable, y un método de escenarios o de fijación de precios de opciones para empresas en etapa temprana que no tengan ninguno de los dos. Cualquiera que sea el enfoque, calíbrelo de modo que se concilie con el precio de entrada o con la última ronda antes de proyectar los insumos hacia adelante.
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