IAS 12 عرض الضرائب الحالي والمؤجل
يأخذ هذا الفاحص المجاني الموجَّه فريق المالية لديك عبر نقاط القرار الرئيسية لـ IAS 12 عرض الضرائب الحالي والمؤجل. أجب عن أسئلة قليلة لرؤية المعالجة المرجَّحة والأدلة الواجب توثيقها.
افتح الأداة المجانية
لفرق المالية والمراقبين والمدققين
IAS 12.19 ضريبة مؤجلة في مجمعات الأعمال
يأخذ هذا الفاحص المجاني الموجَّه فريق المالية لديك عبر نقاط القرار الرئيسية لـ IAS 12.19 ضريبة مؤجلة في مجمعات الأعمال. أجب عن أسئلة قليلة لرؤية المعالجة المرجَّحة والأدلة الواجب توثيقها.
12 خطوات موجهة
خاص داخل متصفحك
روابط لإرشادات موثوقة
ابدأ الفحص المجاني
أداة الفحص الموجَّهة المجانية
أجب عن بضعة أسئلة سريعة أدناه. خصوصي - لا يُرسَل ولا يُحفَظ شيء - ويستغرق نحو دقيقة.
لأغراض معلوماتية فقط؛ ولا يُعدّ مشورة محاسبية أو تدقيقية أو ضريبية أو قانونية أو استثمارية.
الأسئلة التي ترشدك إليها هذه الأداة
إليك ما تسأل عنه الأداة ولماذا تهمّ كل خطوة. تفضّل أن نناقشها معك؟ تواصل معنا وسنساعدك مباشرة.
هل حقق الخادم السيطرة على عمل تجاري في معاملة تم حسابها كمجموعة تجارية بموجب IFRS 3؟
وتفضي مزيجات الأعمال التجارية إلى إجراء قياس مستكمل للقيمة العادلة للأصول والخصوم القابلة للتعريف، والآثار الضريبية المؤجلة بموجب المعيار المحاسبي الدولي 12-19.
وتفضي مزيجات الأعمال التجارية إلى إجراء قياس مستكمل للقيمة العادلة للأصول والخصوم القابلة للتعريف، والآثار الضريبية المؤجلة بموجب المعيار المحاسبي الدولي 12-19.
الإرشادات الرسمية: المعايير الصادرة عن IFRS
هل حدد الخائن جميع الاختلافات المؤقتة الخاضعة للضريبة والمخصومة في المقتني في تاريخ الاحتياز؟
إدراج الفروق في تسويات القيمة العادلة للأصول والخصوم، والأصول غير الملموسة، والخصوم الاحتمالية، والخسائر في المبالغ المحصلة.
إدراج الفروق في تسويات القيمة العادلة للأصول والخصوم، والأصول غير الملموسة، والخصوم الاحتمالية، والخسائر في المبالغ المحصلة.
الإرشادات الرسمية: المعايير الصادرة عن IFRS
أما بالنسبة للاختلافات المؤقتة المخصومة والخسائر الضريبية غير المستخدمة في المقتني، فيتم الإقرار بالأصول الضريبية المؤجلة إلا بقدر ما تكون الأرباح الخاضعة للضريبة متاحة؟
المعيار المحاسبي الدولي 12-34 يحد من الاعتراف أصل ضريبي مؤجل (DTA)؛ وعند الاقتناء، النظر في الربح الخاضع للضريبة في المجموعة المشتركة وأي قيود على استخدام الخسارة.
المعيار المحاسبي الدولي 12-34 يحد من الاعتراف أصل ضريبي مؤجل (DTA)؛ وعند الاقتناء، النظر في الربح الخاضع للضريبة في المجموعة المشتركة وأي قيود على استخدام الخسارة.
الإرشادات الرسمية: المعايير الصادرة عن IFRS
هل تم تعديل الشهرة للتأثير الضريبي المؤجل لتسويات القيمة العادلة في تاريخ الاحتياز؟
12-19 يتطلب المعيار المحاسبي الدولي 12-19 الاعتراف بالضريبة المؤجلة على رفع القيمة العادلة حتى عندما لم يكن المقتني قد اعترف بها من قبل؛ ويؤثر التعويض على الشهرة، لا على الربح أو الخسارة عند الاحتياز.
12-19 يتطلب المعيار المحاسبي الدولي 12-19 الاعتراف بالضريبة المؤجلة على رفع القيمة العادلة حتى عندما لم يكن المقتني قد اعترف بها من قبل؛ ويؤثر التعويض على الشهرة، لا على الربح أو الخسارة عند الاحتياز.
الإرشادات الرسمية: المعايير الصادرة عن IFRS
هل تم إقرار الالتزامات الضريبية المؤجلة بشأن الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة من تسويات القيمة العادلة حتى عندما لم يكن هناك ما قبل الشراء من التزام ضريبي مؤجل (DTL)؟
وتخلق الممتلكات المعاد تقييمها، وغير الملموسة التي يمكن تحديدها، والزيادة في قوائم الجرد، فروقاً مؤقتة جديدة قابلة للضريبة تستلزم الحصول على آخر ما يصل إلى التزام ضريبي مؤجل (DTL) في إطار المعيار المحاسبي الدولي 12-19.
وتخلق الممتلكات المعاد تقييمها، وغير الملموسة التي يمكن تحديدها، والزيادة في قوائم الجرد، فروقاً مؤقتة جديدة قابلة للضريبة تستلزم الحصول على آخر ما يصل إلى التزام ضريبي مؤجل (DTL) في إطار المعيار المحاسبي الدولي 12-19.
الإرشادات الرسمية: المعايير الصادرة عن IFRS
هل تقاس الفوائد غير القائمة على أساس الحصة النسبية من صافي الأصول المكتسبة بما في ذلك الضرائب المؤجلة المعترف بها؟
وفي إطار الطريقة المتناسبة الحصص غير المسيطرة (NCI)، يشمل الحصص غير المسيطرة (NCI) حصتها من صافي الأصول المنصفة القيمة وما يتصل بها من ضريبة مؤجلة؛ وتستخدم طريقة القيمة العادلة الحصص غير المسيطرة (NCI) القيمة العادلة الكاملة البالغة الحصص غير المسيطرة (NCI) دون تخصيص ضرائب مؤجلة منفصلة لـ الحصص غير المسيطرة (NCI) حصة من التزام ضريبي مؤجل (DTL).
وفي إطار الطريقة المتناسبة الحصص غير المسيطرة (NCI)، يشمل الحصص غير المسيطرة (NCI) حصتها من صافي الأصول المنصفة القيمة وما يتصل بها من ضريبة مؤجلة؛ وتستخدم طريقة القيمة العادلة الحصص غير المسيطرة (NCI) القيمة العادلة الكاملة البالغة الحصص غير المسيطرة (NCI) دون تخصيص ضرائب مؤجلة منفصلة لـ الحصص غير المسيطرة (NCI) حصة من التزام ضريبي مؤجل (DTL).
الإرشادات الرسمية: المعايير الصادرة عن IFRS
هل طبق الخادم سعر الضريبة الصحيح على الاختلافات المؤقتة في كل ولاية قضائية في تاريخ الاحتياز؟
استخدام معدلات سُنّت أو سُنّت بشكل موضوعي متوقع عندما تُنعكس الاختلافات؛ معدل تحديث الاحتياز ينطبق على تسويات القيمة العادلة بغض النظر عن المعدلات التاريخية للمقتنيات المستخدمة.
استخدام معدلات سُنّت أو سُنّت بشكل موضوعي متوقع عندما تُنعكس الاختلافات؛ معدل تحديث الاحتياز ينطبق على تسويات القيمة العادلة بغض النظر عن المعدلات التاريخية للمقتنيات المستخدمة.
الإرشادات الرسمية: المعايير الصادرة عن IFRS
هل تُقيَّد تسويات فترة القياس للضريبة المؤجلة بأثر رجعي مقابل الشهرة إذا تم ذلك في غضون فترة قياس IFRS 3؟
وتُعدِّل المعلومات الجديدة عن الوقائع الموجودة في تاريخ الاحتياز الشهرة؛ وتؤثر التغييرات بعد فترة القياس على الربح أو الخسارة.
وتُعدِّل المعلومات الجديدة عن الوقائع الموجودة في تاريخ الاحتياز الشهرة؛ وتؤثر التغييرات بعد فترة القياس على الربح أو الخسارة.
الإرشادات الرسمية: المعايير الصادرة عن IFRS
هل نظر الخادم في ما إذا كانت الضريبة المؤجلة على الالتزامات الطارئة المكتسبة تؤثر على القيمة العادلة والإرادة الحسنة؟
المعيار المحاسبي الدولي 12-19 ينطبق على الالتزامات الطارئة المعترف بها بقيمة عادلة بموجب IFRS 3؛ وقد تنشأ فروق مؤقتة قابلة للخصم بشأن الأحكام المتعلقة بالمنازعات والأحكام المتعلقة بالضمانات.
المعيار المحاسبي الدولي 12-19 ينطبق على الالتزامات الطارئة المعترف بها بقيمة عادلة بموجب IFRS 3؛ وقد تنشأ فروق مؤقتة قابلة للخصم بشأن الأحكام المتعلقة بالمنازعات والأحكام المتعلقة بالضمانات.
الإرشادات الرسمية: المعايير الصادرة عن IFRS
هل هناك تغييرات في الضرائب المؤجلة بعد الاحتياج من التغييرات في الأسعار أو من الخسائر الجديدة المعترف بها في الربح أو الخسارة بدلا من الشهرة؟
ولا تؤثر سوى قياسات فترة الاحتياز وتسويات فترة القياس على الشهرة؛ وتأتي عملية القياس اللاحقة وفقاً لمعايير المحاسبة الدولية 12 المتعلقة بالربح أو الإقرار بالخسائر.
ولا تؤثر سوى قياسات فترة الاحتياز وتسويات فترة القياس على الشهرة؛ وتأتي عملية القياس اللاحقة وفقاً لمعايير المحاسبة الدولية 12 المتعلقة بالربح أو الإقرار بالخسائر.
الإرشادات الرسمية: المعايير الصادرة عن IFRS
هل تسوي وثائق تخصيص أسعار الشراء الضرائب المؤجلة إلى الالشهرة و الحصص غير المسيطرة (NCI)؟
تخصيص سعر الشراء (PPA) ينبغي أن يبين الجدول الزمني القيم العادلة، والضريبة المؤجلة، وصافي الأصول التي يمكن تحديدها، والشهرة، و الحصص غير المسيطرة (NCI) مع ضريبة مؤجلة تم تحديدها بوضوح على أنها مسؤولية أو بند أصول.
تخصيص سعر الشراء (PPA) ينبغي أن يبين الجدول الزمني القيم العادلة، والضريبة المؤجلة، وصافي الأصول التي يمكن تحديدها، والشهرة، و الحصص غير المسيطرة (NCI) مع ضريبة مؤجلة تم تحديدها بوضوح على أنها مسؤولية أو بند أصول.
الإرشادات الرسمية: المعايير الصادرة عن IFRS
هل تشمل الإفصاحات المتعلقة بمجموعات الأعمال التجارية، بما في ذلك الآثار الضريبية المؤجلة على تسويات القيمة العادلة المدرجة في الملاحظات؟
3-باء 64 و12-81 يتطلبان الإفصاح عن المبالغ التي اكتسبتها الشركة من تاريخ الاحتياز والآثار الضريبية على تسويات القيمة العادلة حيثما كانت المواد.
3-باء 64 و12-81 يتطلبان الإفصاح عن المبالغ التي اكتسبتها الشركة من تاريخ الاحتياز والآثار الضريبية على تسويات القيمة العادلة حيثما كانت المواد.
الإرشادات الرسمية: المعايير الصادرة عن IFRS
تريد مختصًّا يؤكّد إجابتك؟
أرسل لنا حالتك وسيراجعها معك أحد محاسبينا القانونيين الكبار - أتعاب ثابتة وبدون مفاجآت.
تواصل معنا