أي جداول النموذج 1040 أحتاج؟

هل لديك دخل غير الأجور أو الفائدة أو الأرباح العادية؟

فكر على نطاق واسع في الدخل: إيصالات الأعمال أو الوظائف، والإيجارات، والإتاوات، ومكاسب رأس المال، والبطالة، والمقامرة، والمبالغ المستردة الخاضعة للضريبة، كلها تحتسب وتتدفق بشكل عام من خلال جدول زمني، في حين أن الأجور (نموذج ⁦W-⁦2⁩⁩)، والفوائد الخاضعة للضريبة، والأرباح العادية تذهب مباشرة إلى النموذج ⁦1040⁩. ويتم جمع الدخل والتعديلات الإضافية في الجدول ⁦1⁩. الخطأ الشائع هو التعامل مع مبلغ النموذج ⁦⁦1099-K⁩⁩ أو ⁦⁦1099-NEC⁩⁩ على أنه غير خاضع للضريبة لأنه لم يتم فرض ضريبة حجب.

يغطي الإقرار الرئيسي أنواعًا عديدة من الدخل، وتوفر الجداول الملحقة التفاصيل.

الإرشادات الرسمية: تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية للنموذج 1040

• نبذة عن النموذج 1040

هل كان لديك عمل ذاتي أو عمل أو دخل مجاني في عام 2025؟

يشمل العمل الحر العمل الحر، والاستشارات، والعمل على منصات العمل الحر، وأي تجارة أو عمل تديره كمالك وحيد أو شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد. يؤدي صافي الأرباح البالغة ⁦400⁩ دولار أو أكثر إلى فرض ضريبة العمل الحر في الجدول SE بالإضافة إلى ضريبة الدخل في الجدول C. قم بوزن النماذج ⁦⁦1099-NEC⁩⁩ و⁦⁦1099-K⁩⁩ مع كتبك الخاصة؛ هناك خطأ متكرر يتمثل في الإبلاغ فقط عن المبالغ الموضحة في الرقم ⁦⁦1099⁩⁩ وحذف الإيصالات النقدية أو الإيصالات المستندة إلى التطبيق.

يُدرج ربح أو خسارة النشاط التجاري أو العمل الجانبي في الجدول C.

الإرشادات الرسمية: تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية للنموذج 1040

• الجدول C

هل بعت الإستثمارات أو البعوض أو أي ممتلكات أخرى في عام 2025؟

أي بيع أو تبادل لأصل رأسمالي - أوراق مالية للوساطة، أو عملة مشفرة، أو عقار استثماري - يعد تصرفًا يجب الإبلاغ عنه حتى في حالة الخسارة، وحتى في حالة عدم إصدار النموذج ⁦⁦1099-B⁩⁩ (الشائع مع العملات المشفرة). قم بالإبلاغ عن كل تصرف في النموذج ⁦8949⁩ واحمل الإجماليات إلى الجدول D، ولاحظ أنه يجب الإجابة على سؤال الأصول الرقمية الموجود في مقدمة النموذج ⁦1040⁩ بغض النظر. الفخ المتكرر هو حذف أساس التكلفة، مما يبالغ في تقدير المكاسب.

تُدرج المكاسب والخسائر الرأسمالية في الجدول D.

الإرشادات الرسمية: تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية للنموذج 1040

• الجدول D

هل دفعت تأمين صحي أو تطالب بنفقات مكتب المنزل من أجل هذا العمل؟

إن خصم التأمين الصحي للعاملين لحسابهم الخاص هو تعديل فوق الخط في الجدول ⁦1⁩، ويقتصر على صافي دخل العمل الحر الخاص بك وغير متاح لأي شهر كنت مؤهلاً فيه للحصول على خطة مدعومة من صاحب العمل. يتطلب خصم المكتب المنزلي استخدامًا تجاريًا منتظمًا وحصريًا ويتم حسابه في النموذج ⁦8829⁩ أو الطريقة المبسطة. أحد التطبيقات الخاطئة الشائعة هو المطالبة بمكتب منزلي لمساحة مستخدمة أيضًا شخصيًا، وهو ما يفشل في اختبار الاستخدام الحصري للقسم 280A من IRC.

إن خصم التأمين الصحي للعاملين لحسابهم الخاص هو تعديل فوق الخط في الجدول ⁦1⁩، ويقتصر على صافي دخل العمل الحر الخاص بك وغير متاح لأي شهر كنت مؤهلاً فيه للحصول على خطة مدعومة من صاحب العمل. يتطلب خصم المكتب المنزلي استخدامًا تجاريًا منتظمًا وحصريًا ويتم حسابه في النموذج ⁦8829⁩ أو الطريقة المبسطة. أحد التطبيقات الخاطئة الشائعة هو المطالبة بمكتب منزلي لمساحة مستخدمة أيضًا شخصيًا، وهو ما يفشل في اختبار الاستخدام الحصري للقسم 280A من IRC.

الإرشادات الرسمية: تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية للنموذج 1040

هل حصلت على دخل الإيجار أو تملك عمل عبر (الشراكة أو (سكوب)؟

يوضح الجدول E العقارات المستأجرة والإتاوات والدخل العابر من الشراكات والشركات S الموضحة لك في الجدول K-⁦1⁩. قد تكون خسائر الإيجار والخسائر السلبية الأخرى محدودة بقواعد خسارة النشاط السلبي الواردة في القسم ⁦469⁩ من لجنة الإنقاذ الدولية ما لم تكن مؤهلاً كمحترف عقاري أو تستوفي بدل المشاركة النشطة. من الأخطاء الشائعة تصفية خسائر الإيجار مقابل الأجور دون تطبيق حدود الخسارة السلبية.

يُدرج دخل الإيجار ودخل الكيانات المارة غالبًا في الجدول E.

الإرشادات الرسمية: تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية للنموذج 1040

• الجدول E

هل دفعت ضرائب الدولة والضرائب المحلية أو دفع ضرائب إضافية خارج الحجز؟

تعد ضرائب الدخل والمبيعات والممتلكات على مستوى الولاية والمحلية بمثابة خصومات مفصلة محتملة في الجدول أ، وتخضع لقيود خصم الضرائب على مستوى الولاية والمحلية في قسم IRC ⁦164⁩ (ب) (⁦6⁩)؛ يساعد التفصيل فقط عندما يتجاوز إجمالي الخصومات المفصلة الخصم القياسي بموجب القسم ⁦63⁩ من لجنة الإنقاذ الدولية. وبشكل منفصل، يتم إضافة المدفوعات المقدرة والمبالغ المدفوعة مع التمديد إلى الجدول ⁦3⁩. وهناك خطأ شائع يتمثل في التفصيل عندما يؤدي الخصم القياسي إلى فائدة أكبر.

قد تُدرج الخصومات المفصلة، بما فيها ضرائب الولايات والمحليات (SALT)، في الجدول A.

الإرشادات الرسمية: تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية للنموذج 1040

• الجدول A

هل زعمك أحد كإرتباط على عودة أخرى في عام 2025؟

إن المطالبة بصفتك معالًا تضع حدًا للخصم القياسي الخاص بك بموجب القسم ⁦63⁩ (ج) (⁦5⁩) من IRC ويمكن أن يغير حد التقديم الخاص بك وأهليتك للتعليم والائتمانات الأخرى، على الرغم من أنه لا يضيف جدولًا في حد ذاته. قم بتأكيد ما إذا كنت تستوفي الطفل المؤهل أو الاختبارات النسبية المؤهلة لقسم IRC ⁦152⁩ من وجهة نظر الشخص الآخر. الخطأ المتكرر هو أن كل من المعال والوالد يطالبان بنفس الائتمان لنفس الشخص.

إن المطالبة بصفتك معالًا تضع حدًا للخصم القياسي الخاص بك بموجب القسم ⁦63⁩ (ج) (⁦5⁩) من IRC ويمكن أن يغير حد التقديم الخاص بك وأهليتك للتعليم والائتمانات الأخرى، على الرغم من أنه لا يضيف جدولًا في حد ذاته. قم بتأكيد ما إذا كنت تستوفي الطفل المؤهل أو الاختبارات النسبية المؤهلة لقسم IRC ⁦152⁩ من وجهة نظر الشخص الآخر. الخطأ المتكرر هو أن كل من المعال والوالد يطالبان بنفس الائتمان لنفس الشخص.

الإرشادات الرسمية: تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية للنموذج 1040

هل لديك حسابات أجنبية أو دخل أجنبي في عام 2025؟

تثير الحسابات الأجنبية والدخل الأجنبي العديد من التزامات إعداد التقارير التي تعمل بشكل مستقل: يسأل الجزء الثالث من الجدول ب عن الحسابات الأجنبية، ويحدد النموذج ⁦8938⁩ الأصول المالية الأجنبية المحددة فوق الحد المطبق (قسم IRC 6038D)، ويتم تقديم FBAR (نموذج FinCEN ⁦114⁩) بشكل منفصل لدى FinCEN. قد يولد الدخل الأجنبي أيضًا ائتمانًا ضريبيًا أجنبيًا في النموذج ⁦1116⁩. والفخ الشائع هو افتراض أن FBAR راضٍ عن الإقرار الضريبي - فهو ملف منفصل.

تتطلب الحسابات الأجنبية وبعض الفوائد أو توزيعات الأرباح إفصاحًا إضافيًا.

الإرشادات الرسمية: تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية للنموذج 1040

• الجدول B والمسائل الدولية

هل تريد ملخصاً للجداول لمناقشتك مع محاسب قانوني معتمد (CPA)؟

هذه الخطوة هي تفضيل وليست اختبارًا موضوعيًا: اختر ما إذا كنت تريد رؤية ملخص الجدول الآن أو ببساطة حفظ إجاباتك لموعدك. وفي كلتا الحالتين، احتفظ بالسجلات التي تدعم كل جدول بموجب قسم IRC ⁦6001⁩. وتؤكد اتفاقية السلام الشامل الخاصة بك المجموعة النهائية من الجداول، لأن الحدود والانتخابات والقيود يمكن أن تغير النماذج المرفقة بالفعل.

سيؤكد محاسبك القانوني المعتمد الجداول التي يجب إرفاقها بالنموذج 1040.

الإرشادات الرسمية: تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية للنموذج 1040

• استشر محاسبك القانوني المعتمد (CPA)