Este verificador gratuito y guiado lleva a tu equipo de finanzas por los puntos de decisión clave de ASC 740 Evaluación de la Provisión de Impuestos sobre la Renta. Responde unas preguntas para ver el tratamiento probable y la evidencia a documentar.
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Esta herramienta es sólo para información general y no es asesoramiento fiscal. Los resultados dependen de hechos y de la ley actual que este verificador no pueda capturar. Confirme la conclusión con su contador público certificado (CPA) antes de actuar.
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ASC 740 sigue un enfoque de balance: una diferencia temporaria es la brecha entre la base fiscal de un activo o pasivo y su importe registrado, que producirá importes gravables o deducibles en años futuros.
ASC 740 sigue un enfoque de balance: una diferencia temporaria es la brecha entre la base fiscal de un activo o pasivo y su importe registrado, que producirá importes gravables o deducibles en años futuros.
Orientación oficial: Codificación de Normas de Contabilidad de la FASB
Utilice únicamente la legislación y las tasas impositivas promulgadas. El efecto de un cambio en la ley o en las tasas se reconoce en el período que incluye la fecha de promulgación, no cuando el cambio se anuncia o entra en vigor.
Utilice únicamente la legislación y las tasas impositivas promulgadas. El efecto de un cambio en la ley o en las tasas se reconoce en el período que incluye la fecha de promulgación, no cuando el cambio se anuncia o entra en vigor.
Orientación oficial: Codificación de Normas de Contabilidad de la FASB
ASC 740-10-25-3 enumera excepciones limitadas, incluido el fondo de comercio no deducible para fines fiscales y las diferencias de base externa en subsidiarias extranjeras que cumplen los criterios de reversión indefinida de ASC 740-30-25-17.
ASC 740-10-25-3 enumera excepciones limitadas, incluido el fondo de comercio no deducible para fines fiscales y las diferencias de base externa en subsidiarias extranjeras que cumplen los criterios de reversión indefinida de ASC 740-30-25-17.
Orientación oficial: Codificación de Normas de Contabilidad de la FASB
ASC 740-10-25-6 aplica un modelo de dos pasos: primero evalúe si es más probable que improbable que la posición se sostenga por sus méritos técnicos; solo las posiciones que superan ese umbral se miden, al mayor beneficio con probabilidad superior al 50 por ciento de realizarse en la liquidación.
ASC 740-10-25-6 aplica un modelo de dos pasos: primero evalúe si es más probable que improbable que la posición se sostenga por sus méritos técnicos; solo las posiciones que superan ese umbral se miden, al mayor beneficio con probabilidad superior al 50 por ciento de realizarse en la liquidación.
Orientación oficial: Codificación de Normas de Contabilidad de la FASB
La realizabilidad se evalúa por jurisdicción y por el carácter de la renta. Las reversiones futuras de las diferencias temporarias gravables existentes son una de las cuatro fuentes de renta gravable en ASC 740-10-30-18.
La realizabilidad se evalúa por jurisdicción y por el carácter de la renta. Las reversiones futuras de las diferencias temporarias gravables existentes son una de las cuatro fuentes de renta gravable en ASC 740-10-30-18.
Orientación oficial: Codificación de Normas de Contabilidad de la FASB
Las cuatro fuentes no tienen el mismo peso: la evidencia objetiva, como la reversión de las diferencias imponibles y las devoluciones de impuestos, es más confiable que los ingresos futuros proyectados, en los que es difícil confiar cuando la entidad tiene pérdidas acumuladas. Identifique el carácter y el momento de cada fuente y vincúlelos con los activos por impuestos diferidos que puede respaldar por jurisdicción. Una aplicación errónea común es confiar en proyecciones de ingresos futuros y al mismo tiempo ignorar que los pasivos por impuestos diferidos de duración indefinida pueden no revertirse a tiempo para absorber los activos que vencen.
Las cuatro fuentes no tienen el mismo peso: la evidencia objetiva, como la reversión de las diferencias imponibles y las devoluciones de impuestos, es más confiable que los ingresos futuros proyectados, en los que es difícil confiar cuando la entidad tiene pérdidas acumuladas. Identifique el carácter y el momento de cada fuente y vincúlelos con los activos por impuestos diferidos que puede respaldar por jurisdicción. Una aplicación errónea común es confiar en proyecciones de ingresos futuros y al mismo tiempo ignorar que los pasivos por impuestos diferidos de duración indefinida pueden no revertirse a tiempo para absorber los activos que vencen.
Orientación oficial: Codificación de Normas de Contabilidad de la FASB
Las pérdidas acumuladas de años recientes constituyen evidencia negativa objetiva significativa, difícil de superar únicamente con proyecciones de renta futura. Considere las cuatro fuentes de renta gravable en ASC 740-10-30-18.
Las pérdidas acumuladas de años recientes constituyen evidencia negativa objetiva significativa, difícil de superar únicamente con proyecciones de renta futura. Considere las cuatro fuentes de renta gravable en ASC 740-10-30-18.
Orientación oficial: Codificación de Normas de Contabilidad de la FASB
Dimensione la reserva de valoración para reducir los activos por impuestos diferidos al monto que sea más probable que se realice, que puede ser una parte en lugar de todos los activos en una jurisdicción. Pruebe cada categoría de activo por impuestos diferidos frente a las fuentes de ingresos imponibles que pueden absorberlo y permita sólo el exceso. Un error frecuente es registrar una provisión de todo o nada cuando parte de los activos está respaldado por la reversión de diferencias imponibles o arrastres.
Dimensione la reserva de valoración para reducir los activos por impuestos diferidos al monto que sea más probable que se realice, que puede ser una parte en lugar de todos los activos en una jurisdicción. Pruebe cada categoría de activo por impuestos diferidos frente a las fuentes de ingresos imponibles que pueden absorberlo y permita sólo el exceso. Un error frecuente es registrar una provisión de todo o nada cuando parte de los activos está respaldado por la reversión de diferencias imponibles o arrastres.
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