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El efectivo en sociedades gestoras o custodios requiere pruebas de equivalentes de efectivo según la NIC 7.6-7 antes de su clasificación para operar, invertir o financiar. Ejemplos comunes son el efectivo de reposición de cajeros automáticos en poder de agentes de compañías blindadas, los saldos de liquidación de los procesadores de pagos y las cuentas de tesorería mancomunadas administradas por un proveedor de servicios.
El efectivo en sociedades gestoras o custodios requiere pruebas de equivalentes de efectivo según la NIC 7.6-7 antes de su clasificación para operar, invertir o financiar. Ejemplos comunes son el efectivo de reposición de cajeros automáticos en poder de agentes de compañías blindadas, los saldos de liquidación de los procesadores de pagos y las cuentas de tesorería mancomunadas administradas por un proveedor de servicios.
Orientación oficial: Normas IFRS emitidas
La propiedad retenida durante la custodia es un indicador principal de que el saldo califica como efectivo de la entidad en lugar de una cuenta por cobrar del agente. Leer el contrato para conocer las cláusulas de transferencia de título, mezcla y compensación, y confirmar qué sucede con los fondos en caso de insolvencia del proveedor; Las cuentas segregadas de dinero del cliente respaldan la retención del título.
La propiedad retenida durante la custodia es un indicador principal de que el saldo califica como efectivo de la entidad en lugar de una cuenta por cobrar del agente. Leer el contrato para conocer las cláusulas de transferencia de título, mezcla y compensación, y confirmar qué sucede con los fondos en caso de insolvencia del proveedor; Las cuentas segregadas de dinero del cliente respaldan la retención del título.
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Revise el acuerdo de custodia para conocer los mecanismos de canje: devolución a la vista el mismo día o al día siguiente, sujeto únicamente al tiempo de tránsito físico, admite el carácter de depósito a la vista para el reabastecimiento de cajeros automáticos y fondos de liquidez operativa. Los períodos de notificación, los derechos de consentimiento del proveedor o las retenciones de saldo mínimo se alejan de la clasificación de efectivo según la NIC 7.6-7.
Revise el acuerdo de custodia para conocer los mecanismos de canje: devolución a la vista el mismo día o al día siguiente, sujeto únicamente al tiempo de tránsito físico, admite el carácter de depósito a la vista para el reabastecimiento de cajeros automáticos y fondos de liquidez operativa. Los períodos de notificación, los derechos de consentimiento del proveedor o las retenciones de saldo mínimo se alejan de la clasificación de efectivo según la NIC 7.6-7.
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El seguro o la indemnización contractual que cubre las pérdidas en tránsito respalda un riesgo de valor insignificante según la NIC 7.6. Sopesar quién soporta la pérdida entre el cobro y el depósito, la situación crediticia del proveedor y cualquier exposición a movimientos de divisas o precios; La exposición no compensada indica que el saldo es una cuenta por cobrar o una inversión en lugar de efectivo.
El seguro o la indemnización contractual que cubre las pérdidas en tránsito respalda un riesgo de valor insignificante según la NIC 7.6. Sopesar quién soporta la pérdida entre el cobro y el depósito, la situación crediticia del proveedor y cualquier exposición a movimientos de divisas o precios; La exposición no compensada indica que el saldo es una cuenta por cobrar o una inversión en lugar de efectivo.
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La vinculación de pérdidas o ganancias es un indicador, pero las definiciones de inversión y financiación tienen prioridad para muchos elementos. Por ejemplo, una ganancia por la venta de equipo se registra en resultados pero el producto de la venta se invierte según la NIC 7.16, y los intereses o dividendos siguen la política consistente de la entidad con la NIC 7.31-34 en lugar del tratamiento operativo automático.
La vinculación de pérdidas o ganancias es un indicador, pero las definiciones de inversión y financiación tienen prioridad para muchos elementos. Por ejemplo, una ganancia por la venta de equipo se registra en resultados pero el producto de la venta se invierte según la NIC 7.16, y los intereses o dividendos siguen la política consistente de la entidad con la NIC 7.31-34 en lugar del tratamiento operativo automático.
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La NIC 7.16 restringe la clasificación de inversiones a los desembolsos que resultan en un activo reconocido en el estado de situación financiera. Los gastos de investigación, los desembolsos de exploración cancelados y la publicidad siguen funcionando incluso cuando la gerencia los considera como inversiones; Los costos de desarrollo capitalizados y los pagos progresivos de PP&E califican como inversión.
La NIC 7.16 restringe la clasificación de inversiones a los desembolsos que resultan en un activo reconocido en el estado de situación financiera. Los gastos de investigación, los desembolsos de exploración cancelados y la publicidad siguen funcionando incluso cuando la gerencia los considera como inversiones; Los costos de desarrollo capitalizados y los pagos progresivos de PP&E califican como inversión.
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La NIC 7.17 enumera los ingresos provenientes de la emisión de acciones o deuda, los pagos para adquirir o rescatar las acciones propias de la entidad, los reembolsos de montos prestados y los pagos del principal del arrendamiento por parte de un arrendatario. Esté atento a los programas de financiación de proveedores y de factoring: cuando la sustancia del pasivo se convierte en un préstamo, los pagos relacionados pueden pasar de la operación a la financiación.
La NIC 7.17 enumera los ingresos provenientes de la emisión de acciones o deuda, los pagos para adquirir o rescatar las acciones propias de la entidad, los reembolsos de montos prestados y los pagos del principal del arrendamiento por parte de un arrendatario. Esté atento a los programas de financiación de proveedores y de factoring: cuando la sustancia del pasivo se convierte en un préstamo, los pagos relacionados pueden pasar de la operación a la financiación.
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La NIC 7.11 requiere la clasificación de la manera más apropiada para el negocio, y la NIC 7.12 requiere que una sola transacción se divida cuando contiene componentes clasificados de manera diferente; por ejemplo, el pago de un préstamo se separa en intereses (según la política de la NIC 7.31-33) y principal (financiamiento). Mantenga el mapeo consistente de un período a otro.
La NIC 7.11 requiere la clasificación de la manera más apropiada para el negocio, y la NIC 7.12 requiere que una sola transacción se divida cuando contiene componentes clasificados de manera diferente; por ejemplo, el pago de un préstamo se separa en intereses (según la política de la NIC 7.31-33) y principal (financiamiento). Mantenga el mapeo consistente de un período a otro.
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