金融服务的会计与报告

以可辩护的方式处理信用损失

• CECL (ASC 326) 与 IFRS 9 ECL：阶段划分、违约概率与违约损失率假设、前瞻性调整，以及支持这些内容的文档
• 贷款组合会计：摊余成本、手续费与成本（ASC 310-20）、问题债务与修改会计
• 模型治理：假设备忘录、回溯测试支持，以及为每一项管理层估计准备的可供审计的证据
• 合规对齐：能与监管报表（call report）及监管预期清晰勾稽的财务报告

经得起 SEC 与 FINRA 审视的报告

• 财务报告：以年度经审计申报所要求的严谨程度编制报表
• 净资本意识：账务结构确保净资本计算有据可依，而非事后倒推
• 客户保护：依据适用的确认指引评估客户资金与托管的处理
• 控制与 FOCUS 报表准备：结账流程的设计使经常性监管报告成为账务的自然产物，而非手忙脚乱

公允价值与基金报告

• 公允价值计量（ASC 820 / IFRS 13）：估值政策设计、第 1 至 3 层级分类，以及随之而来的披露组合
• 投资分类：依据 ASC 320/323 与 IFRS 9 / IAS 28 作出交易性、可供出售及权益法的判断
• NAV 支持：资本账户维护、分配，以及管理费与业绩费的计算
• 基金财务报表：完整的 GAAP 或 IFRS 财务报表并附投资明细表，以及在适用时依据 IFRS 10 进行的投资主体评估

与产品同步的控制与会计

• 收入确认：平台费、交换费、支付流，以及 ASC 606 下的主要责任人与代理人分析
• 客户资金：客户余额是否应列入您的资产负债表——这一问题会从根本上改变您的财务报表
• 可扩展的控制：符合 COSO 的控制设计，既能满足合作方、赞助银行与未来的尽职调查，又不会拖垮小团队
• 尽职调查与审计准备：在 B 轮数据室或首次财务报表审计之前，账目清晰、立场有据可查

建议背后的清晰账目

• 费用收入：管理费与咨询费的确认，包括基于业绩的部分与可变对价
• 合规导向的记账：在记账时充分考虑托管规则与检查敏感性
• 业主报告：将实体层面与个人税务规划与事务所财务整合

• CECL 适用范围自助检测（ASC 326） - 当前预期信用损失模型是否适用于您的资产？
• IFRS 9 预期信用损失自助检测 - 您投资组合的阶段划分与计量基础
• 投资分类自助检测（ASC 320） - 交易性、可供出售还是持有至到期？
• 金融工具披露自助检测（IFRS 7） - 您的金融工具会触发哪些披露
• 客户资金确认自助检测 - 客户余额是否应列入您的资产负债表？
• 投资主体豁免自助检测（IFRS 10） - 您的基金应合并报表，还是以公允价值计量？

你们直接与受监管实体合作吗？

是的。我们在会计与报告方面为银行、经纪交易商、基金与顾问提供支持——账务、技术立场、内控与财务报表。当某项申报需要独立审计时，我们会为您做好准备，并与您的审计师协作，而非取而代之。

你们能就审计师会质疑的立场提供文档吗？

这正是工作的核心。我们交付的每一项技术结论都以书面备忘录呈现，逐段引用适用准则——ASC 或 IFRS——使该立场不仅能通过决策会议，更能经受审计师复核与监管询问。

我们是一家小型金融科技公司——这是不是小题大做？

准则不会因为公司小而降低要求；一家两人、持有客户资金的金融科技公司，面对的确认问题与银行相同。可以调整的是业务范围：我们会根据您所处的阶段确定范围，而固定收费意味着您在开始前就知道成本。