IAS 20 政府赠款确认
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该实体是否从客户那里获得用于付款或电子货币发行的保障资金?
PSP条例将担保资金定义为从持有付款交易或电子货币发行的客户收到的金额,不包括提供者保留的费用和佣金。
PSP条例将担保资金定义为从持有付款交易或电子货币发行的客户收到的金额,不包括提供者保留的费用和佣金。
官方指南： IFRS 已发布准则
客户资金是否与该实体自己的专用保障账户业务现金分开?
隔离有助于遵守管理规定,但并不仅仅决定资产负债表上的确认;同时评估控制和破产保护。
隔离有助于遵守管理规定,但并不仅仅决定资产负债表上的确认;同时评估控制和破产保护。
官方指南： IFRS 已发布准则
如果保障银行拖欠存款余额,该实体是否承担信贷风险?
当私营保安公司在银行破产的情况下仍对客户承担资金的平价责任时,该实体控制着一种经济资源,并通常确认一项资产和相应的负债。
当私营保安公司在银行破产的情况下仍对客户承担资金的平价责任时,该实体控制着一种经济资源,并通常确认一项资产和相应的负债。
官方指南： IFRS 已发布准则
该实体能否根据合同或条例对资金进行投资并保留投资收益?
对投资收益的决策权是该实体是主要而不是代理人的指标,支持资产负债表上对受控经济利益的确认。
对投资收益的决策权是该实体是主要而不是代理人的指标,支持资产负债表上对受控经济利益的确认。
官方指南： IFRS 已发布准则
根据适用的破产法,法律意见是否确认资金与该实体的破产关系?
在没有法律隔离的情况下,咨询备忘录通常在PSP控制访问并承担银行违约的客户信用风险时结束资产负债表上的确认.
在没有法律隔离的情况下,咨询备忘录通常在PSP控制访问并承担银行违约的客户信用风险时结束资产负债表上的确认.
官方指南： IFRS 已发布准则
该实体是否有向客户返还或转移等额款项的现有合同义务?
即使在通过商家、银行或按需付款网络进行结算时,也可能对钱包持有人负有赔偿责任。
即使在通过商家、银行或按需付款网络进行结算时,也可能对钱包持有人负有赔偿责任。
官方指南： IFRS 已发布准则
是否应当在财务状况表中列报确认的资产和负债毛额?
协商结论通常要求粗列列报担保现金和应付客户款项,除非符合国际会计准则第32号抵消标准。
协商结论通常要求粗列列报担保现金和应付客户款项,除非符合国际会计准则第32号抵消标准。
官方指南： IFRS 已发布准则
是否有法律上可强制执行的权利来抵销已确认的现金资产和客户负债?
抵消要求既有法律上可执行的权利,也有在正常过程中和违约情况下同时进行净额结算或同时结算的意图。
抵消要求既有法律上可执行的权利,也有在正常过程中和违约情况下同时进行净额结算或同时结算的意图。
官方指南： IFRS 已发布准则
该实体是否打算清算资产和负债净额,或同时在正常过程中和违约情况下进行清算?
业务结算机制必须消除净列报的信用和流动性风险,或将这种风险降到微不足道。
业务结算机制必须消除净列报的信用和流动性风险,或将这种风险降到微不足道。
官方指南： IFRS 已发布准则
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