审计与审阅准备情况
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在过去两年中，您是否发生过盗窃、舞弊、退票或重复付款，或影响到财务报表的重大差错？
已经发生的损失指向某项失效的具体控制，修复这一明确的薄弱环节应优先于全面整顿。
已经发生的损失指向某项失效的具体控制，修复这一明确的薄弱环节应优先于全面整顿。
官方指南： GAO 内部控制标准
是否有单独一人既能设置或更改收款方，又能放行付款，中间没有第二个人？
由一人同时掌控供应商或银行信息与资金流出，是典型的舞弊路径；将这两项职责分开是价值最高的修复措施。
由一人同时掌控供应商或银行信息与资金流出，是典型的舞弊路径；将这两项职责分开是价值最高的修复措施。
官方指南： GAO 内部控制标准
您是否至少有三名人员可用于分配财务职责，从而使经手现金的人不同时负责复核银行对账？
有三名或更多人员时，真正的职责分离是可行的；人员更少时，应采用补偿性控制和业主的严密复核，而不是去拆分并不存在的岗位。
有三名或更多人员时，真正的职责分离是可行的；人员更少时，应采用补偿性控制和业主的严密复核，而不是去拆分并不存在的岗位。
官方指南： GAO 内部控制标准
付款和工资是否依据书面金额限额进行审批，使得超过设定阈值的任何项目在放行前都需第二重签核？
审批限额把“大概有人看过”变成系统强制执行的规则，并且在职责已经分离之后成为业主可依靠的保障。
审批限额把“大概有人看过”变成系统强制执行的规则，并且在职责已经分离之后成为业主可依靠的保障。
官方指南： GAO 内部控制标准
是否由无法调动资金的人员每月独立复核银行及关键账户的对账，并留存复核证据？
每月独立的对账复核是一种侦查性控制，能发现审批限额遗漏之处；若没有复核人的证据，该控制便难以依赖。
每月独立的对账复核是一种侦查性控制，能发现审批限额遗漏之处；若没有复核人的证据，该控制便难以依赖。
官方指南： GAO 内部控制标准
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