审计与审阅准备情况
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IPO 和上市公司准备情况
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公司在通往公开市场的道路上处于什么位置？
准备工作从发行日期开始向后进行。审计周期、第 404 条内部控制计划和独立董事招聘都有以季度为单位衡量的准备时间，因此诚实的时间表（而不是理想的时间表）决定了当今关键路径上的差距。
准备工作从发行日期开始向后进行。审计周期、第 404 条内部控制计划和独立董事招聘都有以季度为单位衡量的准备时间，因此诚实的时间表（而不是理想的时间表）决定了当今关键路径上的差距。
官方指南： 美国证券交易委员会
公司在登记表要求的期间内经审计的财务报表的现状如何？
S-X 条例第 3-01 条和第 3-02 条要求经过审计的资产负债表以及最长三年的经审计的收入和现金流量表——根据《证券法》第 7(a)(2) 条，对于新兴成长型公司而言，两年为两年。 PCAOB 标准下的审计是大多数产品中周期最长的项目，如果没有 PCAOB 注册、独立于 SEC 的公司的提升，完成的私人公司审计就无法满足要求。
S-X 条例第 3-01 条和第 3-02 条要求经过审计的资产负债表以及最长三年的经审计的收入和现金流量表——根据《证券法》第 7(a)(2) 条，对于新兴成长型公司而言，两年为两年。 PCAOB 标准下的审计是大多数产品中周期最长的项目，如果没有 PCAOB 注册、独立于 SEC 的公司的提升，完成的私人公司审计就无法满足要求。
官方指南： 美国证券交易委员会
公司是否清点并记录了其在最常拖延注册者的技术会计领域的状况——收入确认、每股收益、分部报告和基于股份的薪酬？
这四个领域 - ASC 606 下的收入、ASC 260 下的每股收益、ASC 280 下的部门以及 ASC 718 下的基于股票的薪酬以及 SAB 主题 14 估值审查 - 为新注册者产生最多的 SEC 评论信和重述风险。陷阱是假设私营公司的结论得以延续：参与优先股的两级每股收益方法和通过首席运营决策者的视角进行细分的识别通常会改变答案。
这四个领域 - ASC 606 下的收入、ASC 260 下的每股收益、ASC 280 下的部门以及 ASC 718 下的基于股票的薪酬以及 SAB 主题 14 估值审查 - 为新注册者产生最多的 SEC 评论信和重述风险。陷阱是假设私营公司的结论得以延续：参与优先股的两级每股收益方法和通过首席运营决策者的视角进行细分的识别通常会改变答案。
官方指南： 美国证券交易委员会
相对于上市公司报告时间表，月度和季度结算的成熟程度如何？
《交易法》规则 13a-1 和 13a-13 在履行报告义务时规定了固定的 10-K 表格和 10-Q 表格截止日期 - 对于最大的申报人来说，最短为 60 和 40 天。证据是实际的收盘日历，而不是意图：衡量最后三个收盘花费了多少个工作日，以及脚注质量声明和完整的披露清单是否来自其中。
《交易法》规则 13a-1 和 13a-13 在履行报告义务时规定了固定的 10-K 表格和 10-Q 表格截止日期 - 对于最大的申报人来说，最短为 60 和 40 天。证据是实际的收盘日历，而不是意图：衡量最后三个收盘花费了多少个工作日，以及脚注质量声明和完整的披露清单是否来自其中。
官方指南： 美国证券交易委员会
是否根据公认的框架记录了财务报告的内部控制，并针对已知缺陷制定了过时的补救计划？
《萨班斯-奥克斯利法案》第 404(a) 条要求管理层评估 ICFR——通常从发行后的第二份年度报告开始——而《交易法》规则 13a-15(f) 则定义了正在评估的控制系统。根据 COSO (2013) 进行记录需要几个季度；常见的陷阱是在发行后开始并发现重大缺陷，然后需要在招股说明书和持续报告中披露风险因素。
大多数注册人使用该框架作为管理层根据第 404(a) 条对财务报告内部控制进行评估的标准。
官方指南： 美国证券交易委员会
董事会是否有或有具体的、过时的计划来设立符合上市标准的独立审计委员会（包括财务专家）？
《交易法》第 10A-3 条和《萨班斯-奥克斯利法案》第 301 条要求成立一个由独立董事组成的审计委员会，对外部审计师拥有直接权力，并遵守上市后的交易所逐步实施时间表。招聘合格的独立董事——特别是根据 S-K 条例第 407(d)(5) 条披露的审计委员会财务专家——通常需要六个月或更长时间，并且该委员会必须正常运作才能监督发行期间的会计判断。
《交易法》第 10A-3 条和《萨班斯-奥克斯利法案》第 301 条要求成立一个由独立董事组成的审计委员会，对外部审计师拥有直接权力，并遵守上市后的交易所逐步实施时间表。招聘合格的独立董事——特别是根据 S-K 条例第 407(d)(5) 条披露的审计委员会财务专家——通常需要六个月或更长时间，并且该委员会必须正常运作才能监督发行期间的会计判断。
官方指南： 美国证券交易委员会
资本表是否完整且一致，以及最近股权补偿补助背后的可支持的普通股估值？
承销商的律师和审计师将追踪每一项未偿付的权益工具的董事会授权，而 SEC 工作人员通常会根据最终 IPO 价格范围（SAB 主题 14 和 ASC 718-10-30 下的廉价股票发行）对发行前 12 至 24 个月内的期权授予日公允价值提出质疑。此处的追溯公允价值调整改变了所报告的每个审计期间的补偿费用。
承销商的律师和审计师将追踪每一项未偿付的权益工具的董事会授权，而 SEC 工作人员通常会根据最终 IPO 价格范围（SAB 主题 14 和 ASC 718-10-30 下的廉价股票发行）对发行前 12 至 24 个月内的期权授予日公允价值提出质疑。此处的追溯公允价值调整改变了所报告的每个审计期间的补偿费用。
官方指南： 美国证券交易委员会
公司是否已完成试运行（注册质量的财务部分和 MD＆A）并确认审计师可以按照工作组时间表提供同意书和安慰信？
演习——起草财务报表、脚注和 MD&A 以达到注册质量并确认审计师可以支持安慰信和同意书——是报告引擎在要约条件下工作的唯一可靠证据。它还根据 S-X 规则 3-12 规定了过时风险，该规则规定了硬性日期，在此日期之后财务报表将变得太旧而无法在备案中使用。
演习——起草财务报表、脚注和 MD&A 以达到注册质量并确认审计师可以支持安慰信和同意书——是报告引擎在要约条件下工作的唯一可靠证据。它还根据 S-X 规则 3-12 规定了过时风险，该规则规定了硬性日期，在此日期之后财务报表将变得太旧而无法在备案中使用。
官方指南： 美国证券交易委员会
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