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您的月末财务报表是否在月末后约十个工作日以上才送达管理层？
管理良好的小企业结账通常在五至十个工作日内完成；超过这一时间，管理层就是在依据过时的数据做决策。
管理良好的小企业结账通常在五至十个工作日内完成；超过这一时间，管理层就是在依据过时的数据做决策。
官方指南： GAO 内部控制标准
在发布数据之前，是否已将所有重要的银行、信用卡、贷款和清算账户与独立对账单核对一致？
未经核对的现金或负债账户，是导致结账延误并随后被重述的最常见原因。
未经核对的现金或负债账户，是导致结账延误并随后被重述的最常见原因。
官方指南： GAO 内部控制标准
编制结账的人是否同时负责审批和发布，且在报表对外发出前没有独立复核？
由单一且无人复核的编制人员操作，正是错误乃至舞弊得以蒙混过关的途径；由第二人复核对账与会计分录是一项基本控制。
由单一且无人复核的编制人员操作，正是错误乃至舞弊得以蒙混过关的途径；由第二人复核对账与会计分录是一项基本控制。
官方指南： GAO 内部控制标准
同样的应计、折旧、预付或分摊分录是否每月手工重建，而不是从已保存的模板过账？
手工录入的经常性分录既缓慢又易出错；采用模板化或自动化的计划分录可同时缩短结账时间并减少结账后的更正。
手工录入的经常性分录既缓慢又易出错；采用模板化或自动化的计划分录可同时缩短结账时间并减少结账后的更正。
官方指南： GAO 内部控制标准
延迟或更正的会计分录是否经常在管理层已经使用报表之后才录入？
即便结账迅速，反复出现的发布后调整也是可靠性问题；这意味着管理层据以行动的数据并非最终数据。
即便结账迅速，反复出现的发布后调整也是可靠性问题；这意味着管理层据以行动的数据并非最终数据。
官方指南： GAO 内部控制标准
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