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企业是否经常将现金投入运营周期（客户未清发票、现有库存或供应商余额），以便现金在收回之前就花掉了？
这个屏幕将营运资本是真正杠杆的企业与结构性较小的企业区分开来。提前收款的认购业务或现金销售的零售商可能会出现短周期甚至负周期；对于他们来说，首要任务是随着模型的发展保留这些条款，而不是运行发布程序。
这个屏幕将营运资本是真正杠杆的企业与结构性较小的企业区分开来。提前收款的认购业务或现金销售的零售商可能会出现短周期甚至负周期；对于他们来说，首要任务是随着模型的发展保留这些条款，而不是运行发布程序。
官方指南： SBA 财务管理指南
目前企业如何衡量应收账款、库存和应付账款绩效？
使用一致的公式 - 例如 DSO 作为应收账款除以赊销，乘以期间天数 - 应用于调节的分类账余额。常见的陷阱是从未调节的分类账中计算指标或混合现金和信贷销售，这使得每条趋势线都无法用于决策。
原则 10 描述了使营运资本指标可靠的控制活动——绩效衡量和指标、授权以及准确及时的交易记录。
官方指南： SBA 财务管理指南
根据业务的实际运营方式来衡量，现金周转周期是否比运营模式要求的要长得多——例如，DSO 的运行远远高于规定的客户条款，或者库存覆盖的销售周数远远超过服务水平所需的周数？
根据您自己的条款和运营需求（而不是一般的行业平均水平）对每个组件进行基准测试：DSO 根据实际授予的加权客户条款，DIO 根据您的服务水平要求的周数，DPO 根据供应商同意的条款。一个周期总体上看起来可以接受，但其中一个组件隐藏了抵消问题。
根据您自己的条款和运营需求（而不是一般的行业平均水平）对每个组件进行基准测试：DSO 根据实际授予的加权客户条款，DIO 根据您的服务水平要求的周数，DPO 根据供应商同意的条款。一个周期总体上看起来可以接受，但其中一个组件隐藏了抵消问题。
官方指南： SBA 财务管理指南
健康循环背后的纪律是否被记录下来并受到控制——记录在案的信贷政策、发票在开具前经过验证以及供应商付款安排在到期日而不是按照习惯提前付款？
绿皮书原则 10 期望设计并记录控制活动，但并非暗示：信贷发放前的授权、发票发出前的验证以及预定的付款运行。这个陷阱是一个看起来很健康的循环，因为有经验的人会非正式地进行补偿——纪律会随着人而消失。
绿皮书原则 10 期望设计并记录控制活动，但并非暗示：信贷发放前的授权、发票发出前的验证以及预定的付款运行。这个陷阱是一个看起来很健康的循环，因为有经验的人会非正式地进行补偿——纪律会随着人而消失。
官方指南： SBA 财务管理指南
哪个因素导致周期长度过长？
先考虑天数，然后考虑美元：周期中的每一天大约与应收账款的年度信贷销售除以 365 以及库存和应付账款的销售成本除以 365 相关，因此按照一天的改进将释放的现金对组成部分进行排名。这个陷阱将最大的平衡视为最大的问题——朝错误方向移动的较小的平衡可能更重要。
先考虑天数，然后考虑美元：周期中的每一天大约与应收账款的年度信贷销售除以 365 以及库存和应付账款的销售成本除以 365 相关，因此按照一天的改进将释放的现金对组成部分进行排名。这个陷阱将最大的平衡视为最大的问题——朝错误方向移动的较小的平衡可能更重要。
官方指南： SBA 财务管理指南
延迟是否在客户决定何时付款之前就开始于您自己的计费流程中（发票迟发或有错误，或争议数周未解决）？
在假设之前进行衡量：从发货或服务到发票日期的天数内对最近的发票进行抽样、错误和贷项凭证率以及争议账龄。自行造成的延迟是恢复成本最低的 DSO，因为它不需要与客户协商 - 但它在标准应收账款账龄中是不可见的，标准应收账款账龄仅从发票日期开始计时。
在假设之前进行衡量：从发货或服务到发票日期的天数内对最近的发票进行抽样、错误和贷项凭证率以及争议账龄。自行造成的延迟是恢复成本最低的 DSO，因为它不需要与客户协商 - 但它在标准应收账款账龄中是不可见的，标准应收账款账龄仅从发票日期开始计时。
官方指南： SBA 财务管理指南
信贷是否根据书面政策提供——记录限制、授予条款前的批准以及实际遵循的注明日期的收款升级例程？
信用政策是绿皮书原则 10 条款中的一项控制活动：提供信用之前的授权、销售人员和批准条款的人员之间的隔离以及记录的升级日历。这个陷阱是销售人员经常忽视的书面政策——测试最近开设的十个新帐户实际发生的情况。
原则 10 将信贷审批、职责分离和升级例程设计为控制活动而不是非正式习惯。
官方指南： SBA 财务管理指南
您是否量化了库存缓冲实际保护的内容以及付款时间与商定的供应商条款相比如何——哪些库存是真正的安全库存，哪些库存是滞销或过时的库存，哪些发票在到期日之前支付？
安全库存应根据测量的需求变化和供应商交货时间得出，而不是根据人们记忆中最糟糕的月份得出；付款时间应区分故意提前付款以获得价格折扣和默认提前付款。这个陷阱是对称的：削减保护服务的缓冲，或者拉伸你所依赖的商誉的供应商。
安全库存应根据测量的需求变化和供应商交货时间得出，而不是根据人们记忆中最糟糕的月份得出；付款时间应区分故意提前付款以获得价格折扣和默认提前付款。这个陷阱是对称的：削减保护服务的缓冲，或者拉伸你所依赖的商誉的供应商。
官方指南： SBA 财务管理指南
如果周期保持在目前的长度，您的近期现金观点是否显示可用流动性（现金加上未提取的信贷）在未来两个季度内低于您需要的水平，或者契约净空下降？
在设定节奏之前先量化风险：每一天的改进释放的现金大致相当于应收账款的年度赊销额除以 365，以及库存和应付账款的销售成本除以 365。具有流动性压力的基础广泛的长周期证明了紧急杠杆的合理性；在没有压力的情况下，同一个程序应该按照保持关系的时间表运行。
在设定节奏之前先量化风险：每一天的改进释放的现金大致相当于应收账款的年度赊销额除以 365，以及库存和应付账款的销售成本除以 365。具有流动性压力的基础广泛的长周期证明了紧急杠杆的合理性；在没有压力的情况下，同一个程序应该按照保持关系的时间表运行。
官方指南： SBA 财务管理指南
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