هل لدي التزام بتقديم إقرار أو ارتباط ضريبي في ولاية؟

هل عشت في أكثر من ولاية واحدة خلال عام 2025؟

قم بتمييز مكان الإقامة (المنزل الدائم الوحيد الذي تنوي العودة إليه) عن الإقامة القانونية (تفرض العديد من الولايات أيضًا ضريبة عليك كمقيم إذا احتفظت بمكان إقامة دائم هناك وقضيت ما يكفي من الأيام في الولاية). يقسم عائد جزء من السنة السنة في تاريخ انتقالك ويفرض ضرائب على كل ولاية على الدخل المكتسب أثناء إقامتك. يتمثل الفخ الشائع في افتراض أن المسكن يتغير في اليوم الذي تنتقل فيه فعليًا - فهو يتغير فقط عندما تقوم بإنشاء منزل دائم جديد وتتخلى عن المنزل القديم، لذا احتفظ بتواريخ الانتقال، وتغييرات الترخيص وتسجيل الناخبين، ومستندات الإيجار أو الإغلاق.

وتضع كل ولاية قوانينها الخاصة المتعلقة بالإقامة والحفظ.

الإرشادات الرسمية: الدليل الرسمي لوكالة الضرائب الحكومية

• الوكالات الحكومية للضرائب

هل كسبت أجراً أو دخل عمل في الولاية التي انتقلت منها؟

يتم الحصول على الأجور عمومًا من الولاية التي يتم فيها تنفيذ العمل فعليًا، ويتم الحصول على دخل الأعمال بموجب قواعد التقسيم الخاصة بكل ولاية، بغض النظر عن المكان الذي تعيش فيه الآن. قم بوزن كعب الراتب، وإدخالات الحالة في مربعات النموذج ⁦W-⁦2⁩⁩ من ⁦15⁩ إلى ⁦17⁩، وسجلات موقع عمل صاحب العمل لمعرفة مقدار الدخل الذي يمكن لكل ولاية المطالبة به. من الأخطاء المتكررة افتراض أن هذه الخطوة تنهي مطالبة الدولة السابقة - فالدخل من مصادر الدولة السابقة، أو من العمل المنجز هناك، يمكن أن يظل خاضعًا للضريبة لتلك الدولة.

يتم الحصول على الأجور عمومًا من الولاية التي يتم فيها تنفيذ العمل فعليًا، ويتم الحصول على دخل الأعمال بموجب قواعد التقسيم الخاصة بكل ولاية، بغض النظر عن المكان الذي تعيش فيه الآن. قم بوزن كعب الراتب، وإدخالات الحالة في مربعات النموذج ⁦W-⁦2⁩⁩ من ⁦15⁩ إلى ⁦17⁩، وسجلات موقع عمل صاحب العمل لمعرفة مقدار الدخل الذي يمكن لكل ولاية المطالبة به. من الأخطاء المتكررة افتراض أن هذه الخطوة تنهي مطالبة الدولة السابقة - فالدخل من مصادر الدولة السابقة، أو من العمل المنجز هناك، يمكن أن يظل خاضعًا للضريبة لتلك الدولة.

الإرشادات الرسمية: الدليل الرسمي لوكالة الضرائب الحكومية

هل كسبت دخلاً في ولاية غير حالتك؟

يجوز لولاية ما فرض ضريبة على غير المقيم على الدخل الذي يتم الحصول عليه من داخل حدودها - أجور العمل المنجز هناك، أو الإيجار من ممتلكات داخل الولاية، أو دخل الأعمال داخل الولاية - ثم تسمح ولايتك الأصلية بخصم الضريبة المدفوعة للدولة الأخرى. قم بوزن مكان تنفيذ العمل، وموقع الملكية، وأي حجب حكومي موضح في النماذج الخاصة بك. الفخ هو العد المزدوج: قم بالإبلاغ عن الدخل لكلا الولايتين ولكن عليك المطالبة بالائتمان المقيم في المنزل حتى لا يتم فرض ضريبة على نفس الدولارات مرتين.

قد تحتاج إلى عودة غير مقيمة أو جزء من السنة في ولاية أخرى.

الإرشادات الرسمية: الدليل الرسمي لوكالة الضرائب الحكومية

• متعددة - إيرادات الدولة

هل لديك ⁦W-2⁩ أو ⁦1099⁩ استمارات تبين الضرائب المحتفظ بها لإحدى الدول؟

حدد المربعات من ⁦15⁩ إلى ⁦17⁩ من كل نموذج ⁦W-⁦2⁩⁩ ومربعات الولاية في النماذج ⁦⁦1099⁩⁩ لرمز الولاية وأجور الولاية وضريبة الولاية المحتجزة. ويجب تسوية هذا الاستقطاع على عائد لتلك الحالة - فقد يؤدي إلى استرداد المبلغ المدفوع، أو رصيد مستحق في حالة عدم حجبه بشكل كافٍ. أحد التطبيقات الخاطئة الشائعة هو التعامل مع الاستقطاع باعتباره الضريبة النهائية؛ يتم حساب الالتزام الفعلي على عائد غير المقيم، ويكون الاستقطاع مجرد دفعة مقدمة تقيد مقابله.

حدد المربعات من ⁦15⁩ إلى ⁦17⁩ من كل نموذج ⁦W-⁦2⁩⁩ ومربعات الولاية في النماذج ⁦⁦1099⁩⁩ لرمز الولاية وأجور الولاية وضريبة الولاية المحتجزة. ويجب تسوية هذا الاستقطاع على عائد لتلك الحالة - فقد يؤدي إلى استرداد المبلغ المدفوع، أو رصيد مستحق في حالة عدم حجبه بشكل كافٍ. أحد التطبيقات الخاطئة الشائعة هو التعامل مع الاستقطاع باعتباره الضريبة النهائية؛ يتم حساب الالتزام الفعلي على عائد غير المقيم، ويكون الاستقطاع مجرد دفعة مقدمة تقيد مقابله.

الإرشادات الرسمية: الدليل الرسمي لوكالة الضرائب الحكومية

هل تملك عملاً يبيعه إلى زبائن في ولايات أخرى؟

يتم تطبيق اختبارين منفصلين للترابط على الأعمال التجارية التي تبيع عبر خطوط الولاية: رابطة ضريبة الدخل أو الامتياز، والتي قد تكون محمية لبائعي السلع الملموسة من قبل P.L. ⁦86-272⁩ عندما يقتصر النشاط على التماس الطلبات المعتمدة والمشحونة من خارج الولاية؛ والعلاقة الضريبية على المبيعات أو الاستخدام، والتي بعد Wayfair تتحول إلى عتبة اقتصادية بدلاً من الوجود المادي. قم بوزن المبيعات حسب الولاية، والأنشطة التي يتم تنفيذها في كل ولاية، وما إذا كنت تبيع خدمات أو سلعًا رقمية (والتي لا يحميها القانون P.L. ⁦86-272⁩). يعتمد الفخ على P.L. ⁦86-272⁩ أثناء القيام بأنشطة غير التماس في الدولة أو بيع المنتجات غير الملموسة.

يمكن للمبيعات عن بعد أن تخلق واجبات في ولايات متعددة.

الإرشادات الرسمية: الدليل الرسمي لوكالة الضرائب الحكومية

• العلاقة الاقتصادية

هل ستحضرين كل تصريحات الولاية إلى محاسب قانوني معتمد (CPA)؟

اجمع كل نموذج ⁦W-⁦2⁩⁩ ونموذج ⁦⁦1099⁩⁩ الذي يُظهر إدخال الولاية، بالإضافة إلى سجل أيام العمل في كل ولاية وأي مدفوعات تقديرية يتم دفعها إلى الولاية. هذه تثبت كلاً من الضريبة المستحقة لغير المقيمين والائتمان المقيم المطالب به في المنزل. المشكلة الشائعة هي نسخة الحالة المفقودة - بدون بيان الاستقطاع، يكون الائتمان غير مدعوم وقد يكون الإرجاع أقل من اللازم أو مبالغ فيه.

اجمع كل نموذج ⁦W-⁦2⁩⁩ ونموذج ⁦⁦1099⁩⁩ الذي يُظهر إدخال الولاية، بالإضافة إلى سجل أيام العمل في كل ولاية وأي مدفوعات تقديرية يتم دفعها إلى الولاية. هذه تثبت كلاً من الضريبة المستحقة لغير المقيمين والائتمان المقيم المطالب به في المنزل. المشكلة الشائعة هي نسخة الحالة المفقودة - بدون بيان الاستقطاع، يكون الائتمان غير مدعوم وقد يكون الإرجاع أقل من اللازم أو مبالغ فيه.

الإرشادات الرسمية: الدليل الرسمي لوكالة الضرائب الحكومية

هل المبيعات إلى أي دولة تتجاوز عتبة الوصل الاقتصادي لتلك الولاية؟

قارن مبيعاتك في كل ولاية، حسب الإيرادات و(في العديد من الولايات) حسب عدد المعاملات، مع عتبة الارتباط الاقتصادي الخاصة بتلك الولاية لفترة القياس التي تحددها. ويؤدي تجاوز العتبة إلى فرض واجب تسجيل وجمع وتحويل ضرائب المبيعات أو الاستخدام بشكل مستقبلي، وفي بعض الأحيان تقديم إقرارات الدخل أو الامتياز. يتمثل الفخ في تطبيق رقم وطني واحد - حيث تحدد كل ولاية وتغير العتبة والنافذة الخاصة بها، لذا اختبرها ولاية تلو الأخرى.

قارن مبيعاتك في كل ولاية، حسب الإيرادات و(في العديد من الولايات) حسب عدد المعاملات، مع عتبة الارتباط الاقتصادي الخاصة بتلك الولاية لفترة القياس التي تحددها. ويؤدي تجاوز العتبة إلى فرض واجب تسجيل وجمع وتحويل ضرائب المبيعات أو الاستخدام بشكل مستقبلي، وفي بعض الأحيان تقديم إقرارات الدخل أو الامتياز. يتمثل الفخ في تطبيق رقم وطني واحد - حيث تحدد كل ولاية وتغير العتبة والنافذة الخاصة بها، لذا اختبرها ولاية تلو الأخرى.

الإرشادات الرسمية: الدليل الرسمي لوكالة الضرائب الحكومية