Contabilidad e Informes para Servicios Financieros

Medición del valor razonable, pérdidas crediticias esperadas, clasificación de instrumentos financieros e informes atentos a la regulación: la columna vertebral técnica de la contabilidad de servicios financieros, a cargo de CPAs formados en las Big Four que trabajan con estas normas cada día.

Por qué los servicios financieros son diferentes

Un balance de servicios financieros no es una lista de camiones e inventario: es una cartera de instrumentos cuyo valor, clasificación y deterioro son juicios profesionales bajo algunas de las normas más exigentes de la codificación: medición del valor razonable (ASC 820 / IFRS 13), pérdidas crediticias (ASC 326 CECL / IFRS 9 ECL), clasificación y baja en cuentas de instrumentos financieros, y las revelaciones que acompañan a todo ello. Equivocarse en esto no es un error de contabilidad; es una reexpresión, una opinión con salvedades o un hallazgo regulatorio.

Aquí es donde más cómodos nos sentimos. Nuestra práctica fue construida por profesionales formados en encargos de servicios financieros en las mayores firmas de contabilidad, y esa misma profundidad técnica recorre todo lo que hacemos aquí: desde el archivo de soporte del NAV de un fondo hasta la documentación del modelo de ECL de un prestamista o el entorno de control de una agencia de valores.

Bancos e Instituciones de Crédito

Pérdidas crediticias documentadas de forma defendible

CECL (ASC 326) e IFRS 9 ECL: clasificación por etapas, supuestos de probabilidad de incumplimiento y pérdida en caso de incumplimiento, ajustes prospectivos y la documentación que los respalda
Contabilidad de cartera de préstamos: costo amortizado, comisiones y costos (ASC 310-20), deuda en dificultades y contabilidad de modificaciones
Gobernanza del modelo: memorandos de supuestos, soporte de back-testing y evidencia lista para auditoría de cada estimación de la dirección
Alineación regulatoria: informes financieros que concilian con claridad con el call report y las expectativas de supervisión

Agencias de Valores

Informes que resisten el escrutinio de la SEC y FINRA

Informes financieros: estados preparados con el rigor que exigen las presentaciones auditadas anuales
Atención al capital neto: libros estructurados para que los cálculos de capital neto sean sustentables, no producto de ingeniería inversa
Protección del cliente: tratamiento del dinero de clientes y de la custodia evaluado frente a la guía de reconocimiento aplicable
Controles y preparación del FOCUS report: procesos de cierre diseñados para que los informes regulatorios recurrentes sean un subproducto de los libros, no una carrera contrarreloj

Fondos de Inversión y Sociedades de Capital

Valor razonable e informes de fondos

Medición del valor razonable (ASC 820 / IFRS 13): diseño de la política de valoración, clasificación en la jerarquía de niveles 1 a 3 y el paquete de revelaciones correspondiente
Clasificación de inversiones: juicios sobre negociación, disponibles para la venta y método de la participación bajo ASC 320/323 e IFRS 9 / IAS 28
Soporte del NAV: mantenimiento de cuentas de capital, asignaciones y cálculo de comisiones de gestión y de rendimiento
Estados financieros de fondos: estados financieros completos bajo US GAAP o IFRS con anexos de inversiones, y la evaluación de entidad de inversión bajo IFRS 10 cuando corresponde

Fintech

Controles y contabilidad al ritmo del producto

Reconocimiento de ingresos: comisiones de plataforma, intercambio, flujos de pago y análisis principal frente a agente bajo ASC 606
Dinero de clientes: si los saldos de clientes pertenecen a tu balance, una cuestión que cambia radicalmente tus estados financieros
Controles escalables: diseño de controles alineado con COSO que satisface a socios, bancos patrocinadores y al due diligence futuro sin ahogar a un equipo pequeño
Preparación para due diligence y auditoría: libros limpios y posiciones documentadas antes del data room de la Serie B o de la primera auditoría de estados financieros

Asesores y Gestores de Activos

Libros limpios detrás del asesoramiento

Ingresos por comisiones: reconocimiento de comisiones de gestión y asesoramiento, incluidos los componentes por rendimiento y la contraprestación variable
Contabilidad atenta al cumplimiento: libros mantenidos teniendo presentes la regla de custodia y la sensibilidad ante exámenes
Informes para el propietario: planificación fiscal a nivel de entidad y personal integrada con las finanzas de la firma

Cómo solemos colaborar

Algunos clientes nos confían toda la función financiera: contabilidad, cierre, contabilidad técnica e impuestos. Otros traen una única pregunta difícil: un modelo de ECL que necesita documentación, una jerarquía de valor razonable que hay que defender, un análisis del dinero de clientes antes de que lo pregunte un regulador. Ambas cosas funcionan. Cada encargo es dirigido por un sénior, con tarifa fija y alcance por escrito antes de empezar.

Empieza con una autoevaluación gratuita

Estas autoevaluaciones gratuitas y sin registro cubren las preguntas que más nos plantean los equipos de servicios financieros. Cada una enlaza con la norma que la rige.

Autoevaluación de alcance de CECL (ASC 326) - ¿se aplica el modelo de pérdida crediticia esperada actual a tus activos?
Autoevaluación de pérdida crediticia esperada IFRS 9 - fundamentos de clasificación por etapas y medición para tu cartera
Autoevaluación de clasificación de inversiones (ASC 320) - ¿negociación, disponible para la venta o mantenida hasta el vencimiento?
Autoevaluación de revelaciones de instrumentos financieros (IFRS 7) - qué revelaciones activan tus instrumentos
Autoevaluación de reconocimiento del dinero de clientes - ¿deben figurar los saldos de clientes en tu balance?
Autoevaluación de exención de entidad de inversión (IFRS 10) - ¿tu fondo consolida o mide a valor razonable?

Preguntas Frecuentes

¿Trabajan directamente con entidades reguladas?

Sí. Apoyamos a bancos, agencias de valores, fondos y asesores en el lado contable y de informes: los libros, las posiciones técnicas, los controles y los estados financieros. Cuando una presentación exige una auditoría independiente, te preparamos para ella y trabajamos junto a tu auditor en lugar de reemplazarlo.

¿Pueden documentar una posición que nuestro auditor cuestionará?

Ese es el núcleo del trabajo. Cada conclusión técnica que entregamos viene como un memorando escrito que cita la normativa aplicable, párrafo por párrafo de ASC o IFRS, para que la posición resista la revisión del auditor y la consulta del regulador, no solo la reunión en que se decidió.

Somos una fintech pequeña, ¿no es esto excesivo?

Las normas no se reducen porque la empresa sea pequeña; una fintech de dos personas que custodia dinero de clientes enfrenta la misma pregunta de reconocimiento que un banco. Lo que se ajusta es el encargo: adaptamos el alcance a tu etapa, y las tarifas fijas significan que conoces el costo antes de empezar.

Tráenos el instrumento, el modelo o la pregunta del regulador.

Profesionales sénior que trabajan cada día con ASC 820, ASC 326, IFRS 9 y el resto de la normativa de instrumentos financieros, con tarifas fijas y totalmente en remoto.

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