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Los elementos comunes de otro resultado integral (OCI) incluyen instrumentos de deuda y capital valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI), reservas de cobertura de flujo de efectivo, remediciones de planes de beneficios definidos y conversión de operaciones en el extranjero según la NIC 21. Pruebe cada uno para detectar una diferencia entre el valor en libros y la base impositiva que crea impuestos corrientes o diferidos. La trampa común es pasar por alto los impuestos sobre los montos llevados a reservas, que según la NIC 12.61A deben seguir a la partida antes de impuestos en ORI en lugar de ganancias o pérdidas.
Los elementos comunes de otro resultado integral (OCI) incluyen instrumentos de deuda y capital valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI), reservas de cobertura de flujo de efectivo, remediciones de planes de beneficios definidos y conversión de operaciones en el extranjero según la NIC 21. Pruebe cada uno para detectar una diferencia entre el valor en libros y la base impositiva que crea impuestos corrientes o diferidos. La trampa común es pasar por alto los impuestos sobre los montos llevados a reservas, que según la NIC 12.61A deben seguir a la partida antes de impuestos en ORI en lugar de ganancias o pérdidas.
Orientación oficial: Normas IFRS emitidas
Map each otro resultado integral (OCI) line item to its underlying asset or liability carrying amount versus tax base; hedge accounting and valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI) elections often create otro resultado integral (OCI)-related temporary differences.
Map each otro resultado integral (OCI) line item to its underlying asset or liability carrying amount versus tax base; hedge accounting and valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI) elections often create otro resultado integral (OCI)-related temporary differences.
Orientación oficial: Normas IFRS emitidas
Según la NIC 12.61A, los impuestos corrientes y diferidos sobre una partida reconocida en ORI se reconocen en ORI, y los impuestos sobre una partida reconocida directamente en el patrimonio se reconocen en el patrimonio (NIC 12.62-62A). Rastree cada asiento de impuestos hasta la presentación de la partida antes de impuestos. La trampa común es convertir todos los impuestos en ganancias o pérdidas y romper el principio de rastreo hacia atrás para las partidas otro resultado integral (OCI).
Según la NIC 12.61A, los impuestos corrientes y diferidos sobre una partida reconocida en ORI se reconocen en ORI, y los impuestos sobre una partida reconocida directamente en el patrimonio se reconocen en el patrimonio (NIC 12.62-62A). Rastree cada asiento de impuestos hasta la presentación de la partida antes de impuestos. La trampa común es convertir todos los impuestos en ganancias o pérdidas y romper el principio de rastreo hacia atrás para las partidas otro resultado integral (OCI).
Orientación oficial: Normas IFRS emitidas
Para las coberturas de flujo de efectivo y los instrumentos valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI), reconozca el impuesto en la misma reserva ORI como la porción efectiva, el monto del costo de la cobertura o el cambio del valor razonable con el que se relaciona, de modo que cada reserva se contabilice sobre una base consistente después de impuestos (NIC 12.61A; NIC 12.62). Concilie el impuesto a cada línea de reserva de cobertura y valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI). La trampa común es agrupar el impuesto en una sola línea del otro resultado integral (OCI) en lugar de seguir cada componente antes de impuestos.
Para las coberturas de flujo de efectivo y los instrumentos valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI), reconozca el impuesto en la misma reserva ORI como la porción efectiva, el monto del costo de la cobertura o el cambio del valor razonable con el que se relaciona, de modo que cada reserva se contabilice sobre una base consistente después de impuestos (NIC 12.61A; NIC 12.62). Concilie el impuesto a cada línea de reserva de cobertura y valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI). La trampa común es agrupar el impuesto en una sola línea del otro resultado integral (OCI) en lugar de seguir cada componente antes de impuestos.
Orientación oficial: Normas IFRS emitidas
Las reservas de cobertura de flujo de efectivo y las ganancias sobre instrumentos de deuda valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI) se reclasifican (reciclan) a resultados cuando la partida cubierta o la deuda afecta resultados, llevando consigo su impuesto diferido (NIC 1.92-93). Las elecciones de capital valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI) y las remediciones de beneficios definidos nunca se reciclan. La trampa común es tratar una reserva que no se recicla como si se reciclara.
Las reservas de cobertura de flujo de efectivo y las ganancias sobre instrumentos de deuda valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI) se reclasifican (reciclan) a resultados cuando la partida cubierta o la deuda afecta resultados, llevando consigo su impuesto diferido (NIC 1.92-93). Las elecciones de capital valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI) y las remediciones de beneficios definidos nunca se reciclan. La trampa común es tratar una reserva que no se recicla como si se reciclara.
Orientación oficial: Normas IFRS emitidas
Cuando el ORI se recicla al resultado del periodo, el efecto fiscal previamente reconocido en el ORI se reclasifica con él de modo que el impuesto total en el resultado del periodo refleje el impuesto sobre el importe antes de impuestos reclasificado (NIC 12.61A; NIC 1.95). Conciliar el impuesto reclasificado con la cobertura o reserva valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI) liberada. La trampa común es reciclar la ganancia antes de impuestos y dejar el impuesto diferido varado en el otro resultado integral (OCI) acumulado.
Cuando el ORI se recicla al resultado del periodo, el efecto fiscal previamente reconocido en el ORI se reclasifica con él de modo que el impuesto total en el resultado del periodo refleje el impuesto sobre el importe antes de impuestos reclasificado (NIC 12.61A; NIC 1.95). Conciliar el impuesto reclasificado con la cobertura o reserva valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI) liberada. La trampa común es reciclar la ganancia antes de impuestos y dejar el impuesto diferido varado en el otro resultado integral (OCI) acumulado.
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IAS 1.92 requiere elementos que puedan ser reclasificados para ganancias o pérdidas para mostrar ajustes de reclasificación; los componentes fiscales siguen la misma estructura de presentación.
IAS 1.92 requiere elementos que puedan ser reclasificados para ganancias o pérdidas para mostrar ajustes de reclasificación; los componentes fiscales siguen la misma estructura de presentación.
Orientación oficial: Normas IFRS emitidas
Los instrumentos de patrimonio valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI) y las remediciones de beneficios definidos nunca se reclasifican a resultados, por lo que su impuesto diferido relacionado permanece en ORI acumulado hasta que el activo se da de baja o se liquida el plan (NIC 12.61A; NIC 1.93). Primero confirme la clasificación de reciclaje del artículo. La trampa común es reciclar el impuesto sobre un artículo que no se recicla cuando se realiza la reserva subyacente.
Los instrumentos de patrimonio valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI) y las remediciones de beneficios definidos nunca se reclasifican a resultados, por lo que su impuesto diferido relacionado permanece en ORI acumulado hasta que el activo se da de baja o se liquida el plan (NIC 12.61A; NIC 1.93). Primero confirme la clasificación de reciclaje del artículo. La trampa común es reciclar el impuesto sobre un artículo que no se recicla cuando se realiza la reserva subyacente.
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El uso de tasas promulgadas o promulgadas de manera sustantiva se aplicará cuando la diferencia temporal revierta; actualizar el impuesto otro resultado integral (OCI) cuando las tasas de impuestos cambien.
El uso de tasas promulgadas o promulgadas de manera sustantiva se aplicará cuando la diferencia temporal revierta; actualizar el impuesto otro resultado integral (OCI) cuando las tasas de impuestos cambien.
Orientación oficial: Normas IFRS emitidas
El impuesto corriente atribuible a una partida de ORI (por ejemplo, retención de impuestos sobre una ganancia cambiaria llevada a ORI, o impuesto corriente sobre la ineficacia de la cobertura en ORI) se reconoce en el mismo componente de ORI que la partida antes de impuestos relacionada, a menos que la legislación requiera lo contrario (NIC 12.58; NIC 12.61A). Rastree el impuesto actual hasta su artículo de origen. La trampa común es convertir todos los impuestos actuales en ganancias o pérdidas.
El impuesto corriente atribuible a una partida de ORI (por ejemplo, retención de impuestos sobre una ganancia cambiaria llevada a ORI, o impuesto corriente sobre la ineficacia de la cobertura en ORI) se reconoce en el mismo componente de ORI que la partida antes de impuestos relacionada, a menos que la legislación requiera lo contrario (NIC 12.58; NIC 12.61A). Rastree el impuesto actual hasta su artículo de origen. La trampa común es convertir todos los impuestos actuales en ganancias o pérdidas.
Orientación oficial: Normas IFRS emitidas
La NIC 12.81(ab) y la NIC 1.90 requieren la revelación del impuesto a la renta relacionado con cada componente de otro resultado integral, presentado ya sea neto de impuestos frente al impuesto revelado en las notas, o bruto con una sola línea tributaria. Incluir ajustes de reclasificación. La trampa común es revelar sólo una cifra impositiva ORI agregada en lugar del impuesto por componente.
La NIC 12.81(ab) y la NIC 1.90 requieren la revelación del impuesto a la renta relacionado con cada componente de otro resultado integral, presentado ya sea neto de impuestos frente al impuesto revelado en las notas, o bruto con una sola línea tributaria. Incluir ajustes de reclasificación. La trampa común es revelar sólo una cifra impositiva ORI agregada en lugar del impuesto por componente.
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Tie diferred tax recognized in otro resultado integral (OCI) to hedge reserves, valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI) reserves, and remeasurement reserves; document movements from initial recognition, remeasurement, reclassification, and derecognition.
Tie diferred tax recognized in otro resultado integral (OCI) to hedge reserves, valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVOCI) reserves, and remeasurement reserves; document movements from initial recognition, remeasurement, reclassification, and derecognition.
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