¿Qué anexos del Formulario 1040 necesito?

¿Tenías ingresos distintos a los salarios, intereses o dividendos ordinarios?

Piense en términos generales en los ingresos: los ingresos comerciales o de conciertos, los alquileres, las regalías, las ganancias de capital, el desempleo, los juegos de azar y los reembolsos sujetos a impuestos cuentan y generalmente fluyen a través de un cronograma, mientras que los salarios (formulario W-2), los intereses sujetos a impuestos y los dividendos ordinarios van directamente en el Formulario 1040. Los ingresos y ajustes adicionales se recopilan en el Anexo 1. Un error común es tratar un monto del Formulario 1099-K o 1099-NEC como no sujeto a impuestos porque no se retuvo ningún impuesto.

La declaración principal abarca muchos tipos de ingresos; los anexos aportan el detalle.

Orientación oficial: Instrucciones del IRS para el Formulario 1040

• Información sobre el Formulario 1040

¿Tuvo autoempleo, trabajo o renta independiente en 2025?

El trabajo por cuenta propia incluye el trabajo independiente, la consultoría, el trabajo en plataformas de trabajo y cualquier comercio o negocio que ejecute como propietario único o LLC de un solo miembro. Las ganancias netas de $400 o más generan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE además del impuesto sobre la renta en el Anexo C. Sopese los formularios 1099-NEC y 1099-K junto con sus propios libros; Un error frecuente es informar solo los montos que se muestran en un 1099 y omitir efectivo o recibos basados ​​en aplicaciones.

Las ganancias o pérdidas de un negocio o trabajo independiente se declaran en el Anexo C.

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• Anexo C

¿Vendiste inversiones, cripto u otra propiedad en 2025?

Cualquier venta o intercambio de un activo de capital (valores de corretaje, criptomonedas o propiedades de inversión) es una enajenación declarable incluso con pérdida, e incluso cuando no se emite el Formulario 1099-B (común con las criptomonedas). Informe cada disposición en el Formulario 8949 y lleve los totales al Anexo D, y tenga en cuenta que la pregunta sobre activos digitales en el frente del Formulario 1040 debe responderse independientemente. Una trampa frecuente es omitir la base de costos, lo que exagera la ganancia.

Las ganancias y pérdidas de capital se declaran en el Anexo D.

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• Anexo D

¿Pagaste seguro de salud o reclamaste gastos de oficina para ese trabajo?

La deducción del seguro médico para trabajadores por cuenta propia es un ajuste por encima de la línea en el Anexo 1, limitado a sus ingresos netos de trabajo por cuenta propia y no disponible para ningún mes en el que fuera elegible para un plan subsidiado por el empleador. La deducción por oficina en casa requiere un uso comercial regular y exclusivo y se calcula en el Formulario 8829 o el método simplificado. Una aplicación errónea común es reclamar una oficina en casa para un espacio que también se usa personalmente, lo que no pasa la prueba de uso exclusivo de la Sección 280A del IRC.

La deducción del seguro médico para trabajadores por cuenta propia es un ajuste por encima de la línea en el Anexo 1, limitado a sus ingresos netos de trabajo por cuenta propia y no disponible para ningún mes en el que fuera elegible para un plan subsidiado por el empleador. La deducción por oficina en casa requiere un uso comercial regular y exclusivo y se calcula en el Formulario 8829 o el método simplificado. Una aplicación errónea común es reclamar una oficina en casa para un espacio que también se usa personalmente, lo que no pasa la prueba de uso exclusivo de la Sección 280A del IRC.

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¿Recibió ingresos de alquiler o posee un negocio de paso a través (partnership o S corp)?

El Anexo E informa bienes raíces en alquiler, regalías e ingresos transferidos de sociedades y corporaciones S que se le muestran en el Anexo K-1. Las pérdidas por alquileres y otras pérdidas pasivas pueden estar limitadas por las reglas de pérdidas por actividades pasivas de la Sección 469 del IRC, a menos que califique como profesional de bienes raíces o cumpla con la asignación de participación activa. Un error común es compensar las pérdidas de alquiler con los salarios sin aplicar la limitación de pérdidas pasivas.

Los ingresos por alquiler y de entidades de traspaso suelen declararse en el Anexo E.

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• Anexo E

¿Pagaste impuestos estatales y locales o pagas impuestos extras más allá de retener?

Los impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad son posibles deducciones detalladas en el Anexo A, sujetos a la limitación de deducción de impuestos estatales y locales de la Sección 164(b)(6) del IRC; detallar solo ayuda cuando sus deducciones totales detalladas exceden la deducción estándar según la Sección 63 del IRC. Por separado, los pagos estimados y los montos pagados con una extensión se acreditan en el Anexo 3. Un error común es detallar cuando la deducción estándar produciría un beneficio mayor.

Las deducciones detalladas, incluidos los impuestos estatales y locales (SALT), pueden declararse en el Anexo A.

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• Anexo A

¿Alguien te dijo como dependiente de otro retorno en 2025?

Ser reclamado como dependiente limita su deducción estándar según la Sección 63(c)(5) del IRC y puede cambiar su umbral de presentación y su elegibilidad para educación y otros créditos, aunque no agrega un cronograma por sí solo. Confirme si cumple con las pruebas de hijo calificado o pariente calificado de la Sección 152 del IRC desde la perspectiva de la otra persona. Un error frecuente es que tanto el dependiente como el padre reclamen el mismo crédito para la misma persona.

Ser reclamado como dependiente limita su deducción estándar según la Sección 63(c)(5) del IRC y puede cambiar su umbral de presentación y su elegibilidad para educación y otros créditos, aunque no agrega un cronograma por sí solo. Confirme si cumple con las pruebas de hijo calificado o pariente calificado de la Sección 152 del IRC desde la perspectiva de la otra persona. Un error frecuente es que tanto el dependiente como el padre reclamen el mismo crédito para la misma persona.

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¿Tenía cuentas extranjeras o ingresos extranjeros en 2025?

Las cuentas extranjeras y los ingresos extranjeros plantean varias obligaciones de presentación de informes que operan de forma independiente: el Anexo B, Parte III, pregunta sobre cuentas extranjeras, el Formulario 8938 informa activos financieros extranjeros específicos que superan el umbral aplicable (Sección 6038D del IRC) y el FBAR (Formulario 114 de FinCEN) se presenta por separado ante la FinCEN. Los ingresos extranjeros también pueden generar un crédito fiscal extranjero en el Formulario 1116. Una trampa común es asumir que la declaración de impuestos satisface el FBAR: es una presentación separada.

Las cuentas extranjeras y determinados intereses o dividendos requieren información adicional.

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• Anexo B y asuntos internacionales

¿Quiere un resumen de los horarios para discutir con su contador público certificado (CPA)?

Este paso es una preferencia, no una prueba sustancial: elija si desea ver el resumen del cronograma ahora o simplemente guardar sus respuestas para su cita. De cualquier manera, conserve los registros que respaldan cada programa según la Sección 6001 del IRC. Su contador público certificado (CPA) confirma el conjunto final de programas, porque los umbrales, las elecciones y las limitaciones pueden cambiar los formularios que realmente se adjuntan.

Su CPA confirmará qué anexos deben adjuntarse a su Formulario 1040.

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• Consulte con su contador público certificado (CPA)