我是 1099 承包人还是 W-2 雇员？

公司是否控制你的工作方式、时间和地点?

行为控制着眼于企业是否有权指导和控制工作的完成方式，而不仅仅是是否行使该权利。有关工作时间、顺序、工具和工作地点的说明以及培训表明了一名员工。常见陷阱：将您标记为承包商的书面合同无法控制企业是否实际上指导您的工作方式（Rev. Rul. 87-41）。

行为和财务控制是美国国税局（IRS）的关键因素。

官方指南： 美国国税局（IRS） 工人分类

• 工作者分类

你收到W-2 工资和扣款吗?

包含所得税和 FICA 预扣税的 W-2 表格（IRC 第 3402 和 3102 节）反映付款人已将您归类为雇员。没有预扣税本身并不能证明承包商的身份；普通法控制测试仍然适用。常见陷阱：假设您收到的表格是决定性的，而基础关系（而不是文书工作）决定了正确的分类。

包含所得税和 FICA 预扣税的 W-2 表格（IRC 第 3402 和 3102 节）反映付款人已将您归类为雇员。没有预扣税本身并不能证明承包商的身份；普通法控制测试仍然适用。常见陷阱：假设您收到的表格是决定性的，而基础关系（而不是文书工作）决定了正确的分类。

官方指南： 美国国税局（IRS） 工人分类

你也收到同一家公司的1099-NEC吗?

从一个付款人处同时收到 W-2 和 1099-NEC 通常意味着雇主将工资与其他付款分开，如果存在相同的控制，则 1099 部分实际上可能是工资。此模式是常见的审计标志，也是提交表格 SS-8 或表格 8919 的基础。常见陷阱：在附表 C 上报告 1099 金额，并在本应被视为工资的情况下全额缴纳自营职业税。

美国国税局（IRS） SS-8表格可用于请求分类确定.

官方指南： 美国国税局（IRS） 工人分类

• SS-8表单

你开出公司发票 自己支付业务费用吗?

财务控制检查谁承担未报销的费用、设备投资、盈利或亏损的机会以及是否向市场提供服务。发票、企业银行账户和您自己的工具都可以表明承包商的身份。常见陷阱：当公司以其他方式控制工作的经济性时，将偶尔报销的供应品视为独立性的证明。

财务控制检查谁承担未报销的费用、设备投资、盈利或亏损的机会以及是否向市场提供服务。发票、企业银行账户和您自己的工具都可以表明承包商的身份。常见陷阱：当公司以其他方式控制工作的经济性时，将偶尔报销的供应品视为独立性的证明。

官方指南： 美国国税局（IRS） 工人分类

你收到1099-NEC号表格了吗?

1099-NEC 表报告非雇员薪酬，自雇人士在附表 C 上报告该薪酬，并根据 IRC 第 1402(a) 条缴纳自营职业税。付款人必须为 600 美元或以上的非雇员补偿发放此表格，但即使没有收到表格，收入也要纳税。常见陷阱：假设没有1099就意味着没有报告义务，但所有业务收入仍然必须报告。

独立承包商在附表C上报收入,并缴纳自营职业税。

官方指南： 美国国税局（IRS） 工人分类

• 自营职业者税务中心

你会留钱 季度估计的税收?

自营职业纳税人通常根据 IRC 第 6654 条缴纳季度估计税款，因为没有雇主预扣税款；付款通过 1040-ES 表格进行。共同的安全港通过缴纳当年税款的 90% 或上一年税款的 100%（较高收入则为 110%）中较小的一个来避免罚款。常见陷阱：仅对所得税进行预算，而忘记了 IRC 第 1401 条规定的净收入自营职业税。

自营职业的纳税人往往按季度缴纳估计的税款。

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• 估计的税收