我符合哪些税收抵免？

哪个信用领域你想先探索?

抵免可以逐美元减少税收，而家庭办公室和车辆项目的扣除只会减少应税收入。首先选择您要筛选的区域；您可以为其他人重新运行检查器。每项资格都需要在《国内税收法》中进行单独的测试，因此一次筛选一项并保留该领域的支持记录。

信贷减少一美元对一美元的税收,并有具体规则。

官方指南： 美国国税局（IRS） 贷项和扣除额

• 美国国税局（IRS） 贷项概览

您是否经常使用自己的部分住宅, 并专门用于您的工作或业务?

IRC 第 280A(c)(1) 条中的专用测试要求住宅的一部分仅用于商业用途，不得用于个人用途；兼职用于家庭活动的备用房间失败了。经常使用意味着持续不断，而不是偶尔使用。常见陷阱：用于工作和个人生活的书房或厨房桌子不符合条件，即使您经常在那里工作。

雇员一般不能要求设立家庭办公室;自营职业者往往可以。

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• 总部扣除额

您是自营职业者还是独立承包商(不是W-2雇员)?

从 2018 年到 2025 年，IRC 第 67(g) 条暂停了杂项逐项扣除，因此 W-2 员工通常不能扣除家庭办公室，即使是专用的。自雇纳税人使用 8829 表扣除附表 C 上符合条件的家庭办公费用。常见陷阱：在家工作的雇员不能申请扣除；雇主的责任计划报销是通常的补救措施。

雇员一般不能要求设立家庭办公室;自营职业者往往可以。

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• 总部扣除额

你想跟踪家庭开支 与你的注册会计师（CPA）讨论?

8829 表格中的实际费用法按业务使用百分比分配家庭成本，并仅限于 IRC 第 280A(c)(5) 条规定的业务收入；不允许结转的金额。简化方法对营业面积应用固定费率，不产生结转。常见陷阱：扣除不会造成或增加业务损失，因此还要跟踪活动的总收入。

个体工商户可以使用8829表支付本单位费用.

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• 8829 表

2025年你有没有用车做生意?

只有商业用途符合 IRC 第 162(a) 条规定；家庭和常规工作场所之间的通勤属于个人行为且不可扣除。商务用途包括工作地点之间的旅行、拜访客户或出差。常见陷阱：将日常通勤视为商务里程，或扣除几乎完全用于个人目的的车辆。

营业用途可以符合里程或实际费用扣除条件.

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• 车辆费用

你有一个里程记录或记录 分开业务和个人里程?

IRC 第 274(d) 条对车辆加强了证实：如果没有里程、日期、目的地和商业目的记录，最好同时保存在 Treas 下，则不允许扣除。注册。第 1.274-5T 节。里程应用程序或日志就足够了；事后估计很弱。常见陷阱：在没有日志的情况下声称业务使用百分比，这是审查员要求的第一项。

营业用途可以符合里程或实际费用扣除条件.

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• 车辆费用

您是否将标准里程率与实际支出相比较 注册会计师（CPA）?

标准里程费率是将商务里程乘以国税局设定的每英里费率；实际费用法扣除实际成本中业务使用份额加上折旧。出版物 463 解释了这一选择，Rev. Proc。 2019-46号规定，纳税人第一年采用实际费用加速折旧的，以后一般不能转为标准里程费率。常见陷阱：不保留收据，从而排除了实际费用的比较。

标准里程费率是将商务里程乘以国税局设定的每英里费率；实际费用法扣除实际成本中业务使用份额加上折旧。出版物 463 解释了这一选择，Rev. Proc。 2019-46号规定，纳税人第一年采用实际费用加速折旧的，以后一般不能转为标准里程费率。常见陷阱：不保留收据，从而排除了实际费用的比较。

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2025年你付过学费或合格教育费用吗?

IRC 第 25A 条规定的合格费用是合格机构的学费和所需费用；房间、膳食、保险和交通不计算在内。对于美国机会学分，所需的课程材料也符合资格。常见陷阱：计算通过免税奖学金或 529 分配支付的费用，这也不能产生抵免。

美国机会和终身学习学分有收入限制.

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• 教育信贷

该学生是否至少半工半读的学位课程?

美国机会学分要求至少在一个学术时期内参加学位或证书课程的半日制学习，并且仅限于高等教育的前四年（IRC 第 25A(b)(3) 条）。 IRC 第 25A(c) 条规定的终身学习学分涵盖非全日制、单门课程和工作技能学习，无学位要求。常见陷阱：申请第五年或非学位课程的美国机会学分。

美国机会学分要求至少在一个学术时期内参加学位或证书课程的半日制学习，并且仅限于高等教育的前四年（IRC 第 25A(b)(3) 条）。 IRC 第 25A(c) 条规定的终身学习学分涵盖非全日制、单门课程和工作技能学习，无学位要求。常见陷阱：申请第五年或非学位课程的美国机会学分。

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你有学校的1098 -T表格吗?

IRC 第 25A(g)(8) 条通常拒绝教育学分，除非纳税人从机构收到 1098-T 表，但有少数例外。根据第 1 栏核对实际支付的金额，因为该表格可能报告账单金额而不是支付金额。常见陷阱：依赖表格上显示的奖学金所涵盖的账单数字或索赔金额。

学校在1098-T表格上报学费申请。

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• 表格1098-T

2025年有超过一半的17岁以下的合格孩子与你一起生活吗?

符合儿童税收抵免资格的儿童在年底时必须年满 17 岁，与您有亲属关系，与您同住半年以上，自己提供的赡养费不超过一半，并且被称为受抚养人（IRC 第 24(c) 和 152(c) 条）。年满 17 岁的受抚养人可能有资格获得其他受抚养人抵免额。常见陷阱：假设当年年满 17 岁的孩子仍然有资格获得儿童税收抵免。

年龄、关系、支助和居住测试适用。

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• 儿童税收抵免

您的调整后的毛收入是否一直低于申请状况的美国国税局（IRS）淘汰限额?

一旦修改后的调整后总收入超过您报税身份的门槛，儿童税收抵免将逐步取消，从而减少 IRC 第 24(b) 条规定的抵免；该金额根据附表 8812 计算。每个符合资格的儿童还需要在报税表到期日之前签发的有效就业社会安全号码（IRC 第 24(h)(7) 条）。常见陷阱：假设高收入者一无所获，而减少的信用通常仍然存在并且值得计算。

一旦修改后的调整后总收入超过您报税身份的门槛，儿童税收抵免将逐步取消，从而减少 IRC 第 24(b) 条规定的抵免；该金额根据附表 8812 计算。每个符合资格的儿童还需要在报税表到期日之前签发的有效就业社会安全号码（IRC 第 24(h)(7) 条）。常见陷阱：假设高收入者一无所获，而减少的信用通常仍然存在并且值得计算。

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