我需要哪些 1040 附表？

你除了工资、利息或普通股息之外还有其他收入吗?

广泛考虑收入：业务或零工收入、租金、特许权使用费、资本利得、失业、赌博和应税退款都算在内，并且通常按表进行计算，而工资（W-2 表）、应税利息和普通股息则直接记入 1040 表。额外收入和调整额收集在表 1 中。一个常见的错误是将 1099-K 或 1099-NEC 表金额视为免税，因为没有预扣税款。

1040 主表涵盖多种收入类型；各附表用于提供详细信息。

官方指南： IRS 1040 表格说明

• 1040 表格简介

你2025年有自营职业、工作或自由职业收入吗?

自营职业包括自由职业、咨询、零工平台工作以及您作为独资经营者或单一成员有限责任公司经营的任何贸易或业务。净收入达到或超过 400 美元，除了附表 C 上的所得税外，还需缴纳附表 SE 上的自营职业税。将 1099-NEC 和 1099-K 表格与您自己的账簿一起权衡；一个常见的错误是仅报告 1099 上显示的金额，而忽略现金或基于应用程序的收据。

企业或零工活动的损益填报在附表 C。

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• 附表 C

你在2025年出售了投资、密码或其他财产吗?

任何资本资产（经纪证券、加密货币或投资财产）的出售或交换都是应报告的处置，即使是亏损的，甚至没有签发 1099-B 表格（加密货币常见）。在表格 8949 上报告每项处置并将总计记入附表 D，并注意无论如何都必须回答表格 1040 正面的数字资产问题。一个常见的陷阱是忽略成本基础，从而夸大了收益。

资本利得和损失填报在附表 D。

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• 附表 D

你付过医疗保险费还是为那份工作报销家用办公室费用?

自营职业健康保险扣除是附表 1 中的一项线上调整，仅限于您的自营职业净收入，并且在您有资格享受雇主补贴计划的任何月份均不可用。家庭办公室扣除需要定期且专用的商业用途，并根据 8829 表格或简化方法进行计算。一种常见的误用是，将个人使用的空间声称为家庭办公室，但未通过 IRC 第 280A 条的专用测试。

自营职业健康保险扣除是附表 1 中的一项线上调整，仅限于您的自营职业净收入，并且在您有资格享受雇主补贴计划的任何月份均不可用。家庭办公室扣除需要定期且专用的商业用途，并根据 8829 表格或简化方法进行计算。一种常见的误用是，将个人使用的空间声称为家庭办公室，但未通过 IRC 第 280A 条的专用测试。

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你收到租金收入或拥有过关业务(合伙或S公司)吗?

附表 E 报告了附表 K-1 中向您显示的租赁房地产、特许权使用费以及来自合伙企业和 S 公司的转手收入。租金和其他被动损失可能受到 IRC 第 469 条被动活动损失规则的限制，除非您有资格成为房地产专业人士或满足主动参与津贴。一个常见的错误是在不应用被动损失限制的情况下将租金损失与工资相抵。

租赁收入和穿透实体收入通常填报在附表 E。

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• 附表 E

你付了州和地方的税还是除了扣税以外还额外交税?

州和地方所得税、销售税和财产税是附表 A 上潜在的逐项扣除，但须遵守 IRC 第 164(b)(6) 条的州和地方税收扣除限制；仅当您的逐项扣除总额超过 IRC 第 63 条规定的标准扣除额时，逐项列出才有帮助。另外，预计付款和延期支付的金额记入附表 3。一个常见的错误是当标准扣除额会产生更大的收益时逐项列出。

包括州和地方税（SALT）在内的逐项扣除可能需要填报附表 A。

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• 附表 A

2025年有谁认为你靠另一回来维生吗?

被声称为受抚养人会限制您根据 IRC 第 63(c)(5) 条规定的标准扣除额，并且可能会改变您的申请门槛以及教育和其他学分的资格，即使它本身并不添加时间表。从对方的角度确认您是否符合 IRC 第 152 条的合格子女或合格亲属测试。一个常见的错误是受抚养人和父母都为同一个人主张相同的信用。

被声称为受抚养人会限制您根据 IRC 第 63(c)(5) 条规定的标准扣除额，并且可能会改变您的申请门槛以及教育和其他学分的资格，即使它本身并不添加时间表。从对方的角度确认您是否符合 IRC 第 152 条的合格子女或合格亲属测试。一个常见的错误是受抚养人和父母都为同一个人主张相同的信用。

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2025年你有没有外国账户或外国收入?

外国账户和外国收入提出了多项独立运作的报告义务：附表 B 第 III 部分询问外国账户，表格 8938 报告指定的外国金融资产超过适用阈值（IRC 第 6038D 节），并且 FBAR（FinCEN 表 114）单独向 FinCEN 提交。外国收入也可能会在 1116 表格上产生外国税收抵免。一个常见的陷阱是假设纳税申报表满足 FBAR 要求 - 这是单独的申报。

境外账户及某些利息或股息需要额外申报。

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• 附表 B 与境外事项

需要与您的注册会计师（CPA）讨论时间表概要吗?

此步骤是一个首选项，而不是实质性测试：选择是立即查看日程摘要还是仅保存您的约会答案。无论哪种方式，请保留支持 IRC 第 6001 条下的每个时间表的记录。您的 注册会计师（CPA） 会确认最终的一组时间表，因为阈值、选择和限制可能会改变实际附加的表格。

您的 CPA 将确认 1040 表格应附哪些附表。

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• 请咨询您的注册会计师（CPA）