IAS 12 现行和递延税款列报
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IAS 12.19 商业组合递延税
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收购人是否控制了根据IFRS 会计准则第3号作为企业组合核算的交易中的企业?
根据《国际会计准则》第12.19条,企业组合触发了可识别资产、负债和递延税效应的购置日公允价值计量。
根据《国际会计准则》第12.19条,企业组合触发了可识别资产、负债和递延税效应的购置日公允价值计量。
官方指南： IFRS 已发布准则
收购人是否指明了收购日所有应纳税和可扣除的收购人临时差额?
包括公允价值调整对资产负债,无形资产,或有负债,以及被收购人结转损失的差额.
包括公允价值调整对资产负债,无形资产,或有负债,以及被收购人结转损失的差额.
官方指南： IFRS 已发布准则
对于可扣除的临时差额和被收购人未使用的税收损失,递延税资产是否只在可获得应税利润的范围内才予以确认?
《国际会计准则》第12.34条对递延所得税资产（DTA）条的确认作了限制;在取得时,考虑收购人在合并组中的未来应纳税利润以及对损失利用的任何限制。
《国际会计准则》第12.34条对递延所得税资产（DTA）条的确认作了限制;在取得时,考虑收购人在合并组中的未来应纳税利润以及对损失利用的任何限制。
官方指南： IFRS 已发布准则
商誉是否根据购置日期公允价值调整的递延税效应进行了调整?
《国际会计准则》第12.19条规定,即使收购人以前没有确认,也要确认对公允价值上扬的递延税;抵消影响商誉,而不是在收购时的损益。
《国际会计准则》第12.19条规定,即使收购人以前没有确认,也要确认对公允价值上扬的递延税;抵消影响商誉,而不是在收购时的损益。
官方指南： IFRS 已发布准则
即使没有递延所得税负债（DTL）在购置前存在,是否就公允价值调整所产生的应纳税的临时差额确认递延税负债?
重新估值的财产、可识别的无形资产和存货分级,产生了新的应纳税的临时差额,根据《国际会计准则》第12.19条,购置日期为递延所得税负债（DTL）。
重新估值的财产、可识别的无形资产和存货分级,产生了新的应纳税的临时差额,根据《国际会计准则》第12.19条,购置日期为递延所得税负债（DTL）。
官方指南： IFRS 已发布准则
非控制性利息是否以包括已确认的递延税在内的购置资产净资产的比例份额计量?
根据按比例计算法非控股权益（NCI）,非控股权益（NCI）包括其在公允价值净资产中所占的份额和相关递延税;公允价值非控股权益（NCI）方法使用非控股权益（NCI）的全公允价值,不单独进行递延税分配,非控股权益（NCI）的份额为递延所得税负债（DTL）.
根据按比例计算法非控股权益（NCI）,非控股权益（NCI）包括其在公允价值净资产中所占的份额和相关递延税;公允价值非控股权益（NCI）方法使用非控股权益（NCI）的全公允价值,不单独进行递延税分配,非控股权益（NCI）的份额为递延所得税负债（DTL）.
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收购人是否在每个法域对收购日期的临时差额适用了正确的税率?
在差异逆转时使用已颁布或已实际颁布的比率;购置日期的比率适用于公允价值调整,而不论购置人使用的历史比率如何。
在差异逆转时使用已颁布或已实际颁布的比率;购置日期的比率适用于公允价值调整,而不论购置人使用的历史比率如何。
官方指南： IFRS 已发布准则
如果在IFRS 会计准则第3号计量期内,计量期调整是否是对商誉的追溯性确认的递延税?
关于购置日存在的事实的新信息调整了商誉;计量期后的变化影响利润或损失.
关于购置日存在的事实的新信息调整了商誉;计量期后的变化影响利润或损失.
官方指南： IFRS 已发布准则
收购人是否考虑对已获得或有负债的递延税是否影响公允价值和商誉?
《国际会计准则》第12.19条适用于根据IFRS 会计准则第3条以公允价值确认的或有负债;在诉讼和保修规定方面可能会出现可扣除的临时差异。
《国际会计准则》第12.19条适用于根据IFRS 会计准则第3条以公允价值确认的或有负债;在诉讼和保修规定方面可能会出现可扣除的临时差异。
官方指南： IFRS 已发布准则
购置后的递延税是否因利率变动或新的损失而改变,这些变化是在利润或损失而不是商誉中确认的?
只有购置日期的计量和计量期的调整影响商誉;随后的重新计量遵循准则IAS 12的损益确认.
只有购置日期的计量和计量期的调整影响商誉;随后的重新计量遵循准则IAS 12的损益确认.
官方指南： IFRS 已发布准则
购买价格分配文件是否将递延税与商誉和非控股权益（NCI）核对?
购买价分摊（PPA）表应当显示公允价值,递延税,可识别净资产,商誉,非控股权益（NCI）,并明确确定递延税为负债或资产科目.
购买价分摊（PPA）表应当显示公允价值,递延税,可识别净资产,商誉,非控股权益（NCI）,并明确确定递延税为负债或资产科目.
官方指南： IFRS 已发布准则
说明中是否包括商业组合披露,包括递延税对公允价值调整的影响?
IFRS 会计准则3.B64和《国际会计准则》第12.81条要求披露购置日期的数额和对公允价值调整的重要税收影响。
IFRS 会计准则3.B64和《国际会计准则》第12.81条要求披露购置日期的数额和对公允价值调整的重要税收影响。
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